時(shí)間：2023-03-06 16:05:24
序論：在您撰寫銀行貸款業(yè)務(wù)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、貸款的確認(rèn)與計(jì)量
(一)貸款的初始確認(rèn)和計(jì)量商業(yè)銀行按當(dāng)前市場(chǎng)條件發(fā)放的貸款，應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。發(fā)放貸款時(shí)，應(yīng)按貸款的合同本金，借記“貸款――本金”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“吸收存款”等科目，存在差額時(shí)，按其差額借記或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目?！百J款”一級(jí)科目的金額反映的就是貸款的初始確認(rèn)金額，該金額也是貸款存續(xù)期間第一期的期初攤余成本。
(二)貸款的后續(xù)計(jì)量商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)貸款進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。貸款的后續(xù)計(jì)量主要涉及三個(gè)問題，一是貸款攤余成本的確定，二是貸款利息收入的確認(rèn)，三是貸款發(fā)生減值時(shí)，貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理。
(1)攤余成本的確定。攤余成本是指該貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：扣除已償還的本金；加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額；扣除已發(fā)生的減值損失。計(jì)算公式為：
攤余成本=初始確認(rèn)金額一已償還的本金±采用實(shí)際利率法將初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額-貸款已發(fā)生的減值損失
在確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮貸款合同條款(包括提前還款權(quán)等)的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，但不應(yīng)考慮未來信用損失。貸款合同各方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在確定實(shí)際利率時(shí)予以考慮。貸款的未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期間無法可靠預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用貸款在整個(gè)合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。
(2)利息收入的確認(rèn)。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。實(shí)際利率應(yīng)在取得貸款時(shí)確定，并在貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實(shí)際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計(jì)算利息收入。計(jì)算公式如下：
每期期末的應(yīng)收利息=貸款合同本金×合同利率
某期應(yīng)確認(rèn)的利息收入=該期貸款的期初攤余成本×實(shí)際利率
某期利息調(diào)整的攤銷額=該期確認(rèn)的利息收入-同期應(yīng)收利息
資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按計(jì)算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額(利息調(diào)整的攤銷額)，借或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目。收到利息時(shí)，借記“吸收存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。
(3)貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)貸款的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價(jià)值(攤余成本)減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。
資產(chǎn)負(fù)債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時(shí)。要將“貸款――本金、利息調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“貸款――已減值”科目，借記“貸款――已減值”科目。貸記“貸款――本金”科目，借記或貸記“貸款――利息調(diào)整”科目。貸款發(fā)生減值后，資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“利息收入”科目，同時(shí)將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收來收利息金額進(jìn)行表外登記。對(duì)貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該貸款價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)同，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該貸款在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
(三)貸款的收回收回貸款時(shí)，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記“貸款――本金”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目，存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。收回減值貸款時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”等科目，按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記“貸款――已減值”科目，按其差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。對(duì)于確實(shí)無法收回的貸款，接管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款――已減值”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記“貸款――已減值”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”等科目，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記“貸款――已減值”科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
二、貸款業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示
(一)在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中反映。該項(xiàng)目反映銀行發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。以例2為例，20x3年12月31日，甲銀行確認(rèn)貸款減值損失后，“貸款損失準(zhǔn)備”科目的年末余額為2455.30萬元，同時(shí)，“貸款”科目的年末余額為4954萬元，因此，“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目的期末金額為2498.70萬元(4954-2455.30)。在資產(chǎn)負(fù)債表附注中，銀行還應(yīng)當(dāng)分別按個(gè)人和企業(yè)分布情況、行業(yè)分布情況、地區(qū)分布情況、擔(dān)保方式分布情況等對(duì)各項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)予以披露，對(duì)貸款損失準(zhǔn)備按不同項(xiàng)目披露其期初、期末余額。
(二)在利潤(rùn)表中的列示貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表“利息收入”項(xiàng)目中反映。該項(xiàng)目反映銀行經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。以例2為例，20x3年該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入為520萬元，因此甲銀行編制的本年度利潤(rùn)表中，“利息收入”項(xiàng)目的本期金額為520萬元、上期金額為518萬元。在利潤(rùn)表附注中，銀行應(yīng)當(dāng)分別不同項(xiàng)目對(duì)利息收入的本期發(fā)生額和上期發(fā)生額進(jìn)行披露。
(三)在現(xiàn)金流量表中的列示貸款業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中的列示主要涉及“收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金”、“客戶貸款及墊款凈增加額”等項(xiàng)目。“收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映商業(yè)銀行本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金，減去支付的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的凈額，可根據(jù)“利息收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“應(yīng)收利息”等科目的記錄分析填列?！翱蛻糍J款及墊款凈增加額”項(xiàng)目反映商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額，可根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”、“貼現(xiàn)負(fù)債”等科目的記錄分析填列。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：貸款詐騙罪；騙取貸款罪；高利轉(zhuǎn)貸罪。
中圖分類號(hào)：D922.282 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2012）10-76 -02
貸款業(yè)務(wù)是銀行的一項(xiàng)基本金融業(yè)務(wù)，決定著銀行的生存和發(fā)展。然而，針對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)的犯罪態(tài)勢(shì)日趨嚴(yán)峻，在我國(guó)刑法中，涉及貸款的犯罪罪名主要有貸款詐騙罪、騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪三種。刑法在對(duì)銀行利益的保護(hù)和救濟(jì)方面發(fā)揮著重要的作用。有針對(duì)性地去比較研究，對(duì)厘清貸款犯罪的刑法問題很有好處。因此，對(duì)三種罪行的條文進(jìn)行分析，有助于司法認(rèn)定，對(duì)于保護(hù)銀行的合法權(quán)益有著重要的意義。
一、目前我國(guó)對(duì)三種罪的法律規(guī)定
（一）貸款詐騙罪的法律規(guī)定
刑法第一百九十三條。有下列情形之一，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：①編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的；②使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的；③使用虛假的證明文件的；④使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的；⑤以其他方法詐騙貸款的。
法條沒有明文規(guī)定單位可構(gòu)成此罪，所以貸款詐騙罪只由自然人構(gòu)成。
需要注意的是貸款詐騙罪有兩個(gè)方面的要點(diǎn)：一是“非法占有”的目的；二是“騙取”的行為方式。
（二）騙取貸款罪的法律規(guī)定
《刑法修正案（六）》第10條規(guī)定：“本罪是指以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。”
根據(jù)明文規(guī)定，此罪可由單位構(gòu)成。需要注意的是騙取貸款罪也有兩個(gè)方面的要點(diǎn)：一是本罪沒有規(guī)定“非法占有”的目的，它指向的不是所有權(quán)，而是使用權(quán)，即在主觀方面不是“非法占有”，而是“濫用”；二是“騙取”的行為方式，這一點(diǎn)與貸款詐騙罪在行為表現(xiàn)上一樣。
（三）高利轉(zhuǎn)貸罪的法律規(guī)定
“以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金?！备鶕?jù)此規(guī)定，高利轉(zhuǎn)貸罪是指以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。
需注意的是高利轉(zhuǎn)貸罪有兩個(gè)方面的要點(diǎn)：一是“轉(zhuǎn)貸牟利”的目的；二是 “套取”的行為表現(xiàn)。
二、對(duì)貸款詐騙罪、騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪三種罪的分析
（一）對(duì)貸款詐騙罪的分析
1、非法占有目的的產(chǎn)生時(shí)間
對(duì)貸款人主觀目的的認(rèn)定應(yīng)以其貸款時(shí)為基準(zhǔn)予以判斷，對(duì)于那些事后產(chǎn)生非法占有目的的行為是不能以貸款詐騙罪進(jìn)行處罰的。
2、對(duì)“以非法占有為目的”的認(rèn)定
要構(gòu)成貸款詐騙罪，行為人主觀上必須“以非法占有為目的”。第一，貸款時(shí)是否隱瞞真實(shí)身份。貸款人貸款時(shí)隱瞞真實(shí)身份，可以推定其有非法占有的目的。第二，貸款人貸款時(shí)對(duì)自己償還能力的認(rèn)知。如果行為人貸款時(shí)明知其償還貸款的能力不足的情況下，仍大量騙取貸款，到期后又不償還，可以推定為其主觀上是以非法占有為目的的。但對(duì)于貸款人貸款時(shí)不知道其償還能力不足的情況，是不能推定其有非法占有的目的。
第三，貸款人對(duì)貸款的使用情況。如果貸款人按貸款合同的規(guī)定對(duì)使用貸款，如進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)投資，即使最終無法還款，也不能將其行為認(rèn)定為貸款詐騙罪。相反，對(duì)于那些將貸款肆意揮霍或者用于其他違法犯罪活動(dòng)的貸款人，應(yīng)認(rèn)定其有非法占有貸款的目的。
第四，是否存在惡意拒絕償還的情況。對(duì)于以欺騙方法獲取貸款后攜款潛逃的，該行為人主觀方面非法占有貸款的犯罪目的昭然若揭，可直接予以認(rèn)定。貸款人若有抽逃、轉(zhuǎn)移、隱匿資金，有能力歸還而拒不歸還的情況，也應(yīng)認(rèn)定為其有非法占有的目的。
（二）對(duì)騙取貸款罪“以非法占有為目的”的分析
該罪的“欺騙手段”是足以破壞金融管理秩序的手段。如果僅是手段有瑕疵，但不足以破壞金融管理秩序，就不構(gòu)成該罪的“欺騙手段”。作為該罪的欺騙手段，最主要的是虛構(gòu)投資項(xiàng)目、虛構(gòu)擔(dān)保單位、虛設(shè)抵押物等三種虛假手段，不屬于“三假”手段，就難以給銀行資金帶來實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)認(rèn)定為該罪的“欺騙”。這是因?yàn)?，只有“三假”手段最可能給貸款帶來重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而危害金融管理秩序，只要投資項(xiàng)目真實(shí)、擔(dān)保單位可靠和抵押物足額，其他資料、手續(xù)縱有虛假，也不致給銀行和其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失，不致危害金融管理秩序。在該罪的認(rèn)定上，必須以具備“欺騙手段”這一行為為前提，不具備欺騙手段的行為不能認(rèn)定為該罪。
（三）對(duì)高利轉(zhuǎn)貸罪的分析
高利轉(zhuǎn)貸中的“高利”，應(yīng)從本質(zhì)上去正確把握。只要行為人以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，將所套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金轉(zhuǎn)貸他人，并在支付金融機(jī)構(gòu)利息后仍有盈余的，屬于“高利”轉(zhuǎn)貸行為；如金額達(dá)到法定追訴標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)以高利轉(zhuǎn)貸罪追究刑事責(zé)任。
1、從行為的本質(zhì)看。行為人對(duì)轉(zhuǎn)貸資金無論是直接向借款人收取高于金融機(jī)構(gòu)的利息，還是在收取與金融機(jī)構(gòu)相同利息的同時(shí)又以其他名義另行收取費(fèi)用，無論收取的形式有何不同，在本質(zhì)上都包含了借款人對(duì)轉(zhuǎn)貸行為人所額外承擔(dān)的報(bào)酬。
2、從危害的后果看。行為人將所套取的金融機(jī)構(gòu)信貸資金轉(zhuǎn)貸給他人，只要以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，且在扣除金融機(jī)構(gòu)利息后從中實(shí)際獲取利益，無論該利益是否以“利息”形式收取，其本質(zhì)上都是利用金融機(jī)構(gòu)信貸資金謀取非法利益、侵害國(guó)家金融信貸資金管理制度的行為。
三、貸款詐騙罪、騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪之比較
（一）客體之比較——是否侵犯了“所有權(quán)”
貸款詐騙罪的客體是國(guó)家金融管理秩序以及金融資金所有權(quán)。而騙取貸款罪與高利轉(zhuǎn)貸罪都只侵犯了國(guó)家的金融管理秩序。所以，對(duì)金融資金所有權(quán)的侵犯，是貸款詐騙罪區(qū)別于騙取貸款罪和高利轉(zhuǎn)貸罪的最主要區(qū)別。
（二）主觀方面之比較——“非法占有目的”
在主觀方面上，貸款詐騙罪以非法占有為目的，騙取貸款罪以非法使用為目的，而高利轉(zhuǎn)貸罪以轉(zhuǎn)貸牟利為目的。其中，轉(zhuǎn)貸牟利的目的屬于非法使用目的一種，二者是特殊與一般的關(guān)系。
（三）客觀方面行為手段之比較——“詐騙”“騙取”與“套取”
從三罪的條文規(guī)定來看，三者在客觀方面的行為手段分別可概括為“詐騙”“騙取”“套取”。
在行為手段的客觀表現(xiàn)上是沒有本質(zhì)不同的?！霸p騙”與“騙取”的不同表述，是為了區(qū)別二者在主觀方面“非法占有”與 “非法使用”的不同?！膀_取”與“套取”的不同表述，是因?yàn)槎咚赶虻膶?duì)象不同。
（四）其他方面之比較——主體、情節(jié)等
根據(jù)法條的明確規(guī)定，騙取貸款罪與高利轉(zhuǎn)貸罪都可由單位構(gòu)成。而貸款詐騙罪，單位不可以構(gòu)成貸款詐騙罪。構(gòu)成貸款詐騙罪、高利轉(zhuǎn)貸罪需要數(shù)額較大，而構(gòu)成騙取貸款罪則要求給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)。故有人提出貸款詐騙罪與高利轉(zhuǎn)貸罪是“數(shù)額犯”，而騙取貸款罪是“結(jié)果犯或情節(jié)犯”。
四、三罪名之關(guān)系總結(jié)
貸款詐騙罪與騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪的關(guān)鍵區(qū)別在于前者是非法占有的故意，而后二者都是非法使用的故意。前者與后二者之間并沒有交叉重合，是一種平行互補(bǔ)的關(guān)系。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 貸款業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)防范
金融危機(jī)后期，許多企業(yè)采用的償債方式是向銀行借新款還舊債。12009年，銀監(jiān)會(huì)曾鼓勵(lì)銀行對(duì)部分企業(yè)貸款進(jìn)行重組、借新還舊，這部分貸款一般未納入“不良貸款”，銀行未把這些新債當(dāng)成債務(wù)來處理的，從而造成了銀行業(yè)的不良貸款率極低。面對(duì)威脅，長(zhǎng)銀采用的是“把問題掛起來”的延緩戰(zhàn)略，沒有良好的對(duì)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范，最終導(dǎo)致長(zhǎng)銀在20年后面臨破產(chǎn)的結(jié)局。
那么，面對(duì)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們?cè)撊绾芜M(jìn)行會(huì)計(jì)防范呢？目前我國(guó)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息側(cè)重于反映銀行執(zhí)行信貸計(jì)劃等宏觀管理的信息，而對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理所需要的微觀管理信息的反映還缺乏針對(duì)性。另外，會(huì)計(jì)防范的實(shí)質(zhì)在于做好謹(jǐn)慎性原則，但在商業(yè)銀行的實(shí)際操作中并沒有得到很好的執(zhí)行，例如：允許銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄，比例過小，審核手續(xù)過繁。面對(duì)這種情況銀行可采用的防范措施是：一是加強(qiáng)和改進(jìn)會(huì)計(jì)信息揭示和披露制度：銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及有關(guān)的財(cái)務(wù)比率。二是應(yīng)放寬對(duì)不良貸款確認(rèn)的條件限制，使許多實(shí)際發(fā)生的不良貸款能夠及時(shí)核銷。
以上的這些問題以及解決方法主要是國(guó)有四大行，其貸款的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是來源于：1.貸款給地方的不良資產(chǎn) 2.投資無效的“鐵公基” 3.貸款給國(guó)有企業(yè)。但是，銀行業(yè)中還存在著面臨更大風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)銀行，因?yàn)樗鼈兊馁J款對(duì)象是小微企業(yè)，但2浙江臺(tái)州商業(yè)銀行就能始終將呆賬率和信貸風(fēng)險(xiǎn)，控制在較低水平。臺(tái)州銀行首創(chuàng)的由客戶經(jīng)理編制財(cái)務(wù)簡(jiǎn)表以控制客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的辦法是該行一直堅(jiān)持的會(huì)計(jì)防范措施，臺(tái)州銀行職員蘇永軍說，“我們每天不是在面攤上數(shù)一天賣多少碗面條，有的同事甚至要數(shù)別人家里養(yǎng)了多少豬，還要考慮有幾只是母的?！边@就是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的真實(shí)寫照。
總的來說，無論是國(guó)有四大行，還是民營(yíng)銀行，其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題主要取決于客戶的質(zhì)量，最典型的例子應(yīng)該是32013年底的溫州銀行危機(jī)，有關(guān)銀行高層表示“死就死在信用證融資上，信用證套現(xiàn)融資周期短的只有2個(gè)月，完全靠短期資金的滾動(dòng)套取來形成長(zhǎng)期資金占用。
以上問題是商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)問題的痼疾，那么如何從會(huì)計(jì)的角度進(jìn)行防范呢？與不良貸款引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)不同，“錢荒”的問題更多的是商業(yè)銀行內(nèi)部的問題，一刀見血地指出商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷。從會(huì)計(jì)的角度上看，現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理有三項(xiàng)原則，即盈利性，流動(dòng)性和安全性，商業(yè)銀行有必要加強(qiáng)流動(dòng)性與盈利性等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的平衡性，可以從以下這幾個(gè)方面進(jìn)行會(huì)計(jì)防范：
（一）優(yōu)化調(diào)整商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行需掌握好為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的對(duì)象，加大對(duì)小微企業(yè)、"三農(nóng)"及制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的扶持力度，從而防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）建立較為有效且先進(jìn)的流動(dòng)性管理體系以及預(yù)警機(jī)制。對(duì)流動(dòng)性管理而言，應(yīng)做好以下兩方面工作：一是運(yùn)用科學(xué)的方法來預(yù)測(cè)流動(dòng)性缺口；二是搜尋合適的策略以彌補(bǔ)缺口。也不能忽視部分銀行將同業(yè)拆借資金用于類貸款業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。但是，我國(guó)銀行的同業(yè)拆借有比較嚴(yán)格的限制，只可以作為調(diào)節(jié)頭寸的手段，不可以成為貸款的資金來源。為了防范此類風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立人民銀行，拆借中心和金融機(jī)構(gòu)三位一體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)管體系，識(shí)別和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。
為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的工作目標(biāo)，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)防范？2015年，繼惠譽(yù)唱空中國(guó)銀行業(yè)之后，標(biāo)普將中國(guó)銀行業(yè)的評(píng)級(jí)由穩(wěn)定下調(diào)為負(fù)面，有數(shù)據(jù)顯示，42015年第三季度銀行業(yè)壞賬比例達(dá)1.6%，其中農(nóng)行超過2% 目前中國(guó)銀行業(yè)碰到困難的原因是經(jīng)濟(jì)下行壓力大，最大的貸款客戶――制造業(yè)發(fā)生了危機(jī)，包括外需萎縮、內(nèi)需不足，以及產(chǎn)能過剩等結(jié)構(gòu)性問題。面對(duì)上述情況，商業(yè)銀行在2016年提出了工作目標(biāo)：要落實(shí)去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大工作任務(wù)，著力整合銀行資金支持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，防范重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)守住風(fēng)險(xiǎn)底線。
對(duì)照工作目標(biāo)，該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)防范呢？首先，應(yīng)明確會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)信貸業(yè)務(wù)的相互作用：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，如果會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營(yíng)管理中出錯(cuò)，會(huì)誤導(dǎo)決策并帶來信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。其次，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)倒逼會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
總的來說，對(duì)于商業(yè)銀行來說，無論是國(guó)有四大行，還是民營(yíng)銀行，都面臨著貸款業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從貸款對(duì)象方面來看，風(fēng)險(xiǎn)大都來自于地方政府，收入甚微的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和國(guó)有企業(yè)，以及一部分的小微企業(yè)，可以說，這些都是來自于銀行外部的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于銀行來說，可以從授信審核的過程上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，比如可以編制客戶的財(cái)務(wù)簡(jiǎn)表進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；從銀行業(yè)內(nèi)部來看，是“錢荒”的風(fēng)險(xiǎn)，同業(yè)拆借成為貸款來源，同業(yè)資金不可靠，那么，從會(huì)計(jì)防范的角度加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理就成為了商業(yè)銀行防范貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重心所在。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱偉.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代金融.2011
[2]安明碩.商業(yè)銀行不良貸款的會(huì)計(jì)控制[J].南京經(jīng)濟(jì)學(xué)院
報(bào).2000
[3]韋紅鮮 陸昱江.錢荒對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行管理的啟示[J].時(shí)
代金融.2014
注釋：
1、曾頌. 惠譽(yù)再度唱空中國(guó)銀行業(yè) [ N ]. 羊城晚報(bào). 2011
2、梁樺. 浙江臺(tái)州市商業(yè)銀行--建立靈活機(jī)制 控制信貸風(fēng)險(xiǎn) [ N ]. 經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào). 2006
一、基本情況和存在的問題
今年來，工商銀行認(rèn)真執(zhí)行信貸政策，不斷優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，努力提高信貸質(zhì)量，減少不良貸款。截至6月底，不良貸款余額4549.1億元，比年初減少425.2億元，不良貸款率1.30%，比年初下降0.28個(gè)百分點(diǎn)。與此同時(shí)，商業(yè)銀行撥備覆蓋率進(jìn)一步提高，達(dá)186.0%。從不良貸款的結(jié)構(gòu)看，損失類貸款余額649.1億元，可疑類貸款余額2226.7億元，次級(jí)類貸款余額1673.3億元；從分機(jī)構(gòu)類型看，主要商業(yè)銀行不良貸款余額3839.8億元，比年初減少424.7億元，不良貸款率1.30%，比年初下降0.29個(gè)百分比。充足的信貸投放有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)起暖回升。在外需萎縮、消費(fèi)需求不足的情況下，信貸資金拉動(dòng)投資迅速增長(zhǎng)，固定資產(chǎn)投資大幅上升，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成為各地政府投資項(xiàng)目主體。在新一輪大項(xiàng)目建設(shè)的帶動(dòng)下，企業(yè)的投資信心正在恢復(fù)，民間投資熱情逐步激發(fā)。然而在信貸總量激增的背后，信貸資金結(jié)構(gòu)尤其值得關(guān)注。在信貸投放中，有大部分資金用于支持地方政府融資平臺(tái)項(xiàng)目的建設(shè),而這些項(xiàng)目多為鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)等大型項(xiàng)目。大量信貸資金涌入政府融資平臺(tái)，在保證各地經(jīng)濟(jì)恢復(fù)增長(zhǎng)的同時(shí)，卻也積累了一定的信貸風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)、大項(xiàng)目資金多，但大量中小企業(yè)正是面臨技術(shù)改造，生產(chǎn)線升級(jí)換代的關(guān)鍵期或是尋找新項(xiàng)目的建設(shè)期，卻苦于沒有資金。銀行在內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)方面還存在一些不容忽視的問題：如，部分制度在操作上有缺陷，缺少上下溝通，制度的相關(guān)規(guī)定和要求落實(shí)到崗位環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致崗位職責(zé)不清、責(zé)任模糊等問題，有些缺乏必要的、經(jīng)常性的檢查，使一些基本制約最終難以有效落實(shí)；部分員工紀(jì)律制度觀念淡薄，業(yè)務(wù)操作中不能嚴(yán)格按規(guī)章制度和流程操作，以習(xí)慣代替制度，“三查”制度流于形式、人情貸款、關(guān)系貸款屢禁不止，屢查屢犯，越權(quán)放貸時(shí)有發(fā)生，有的甚至對(duì)嚴(yán)重違規(guī)問題視而不見或隱瞞不報(bào)，客觀上助長(zhǎng)了一些人肆無忌憚地違規(guī)違紀(jì)，導(dǎo)致不良貸款不斷出現(xiàn)。
二、經(jīng)過深入分析，存在以上問題的原因主要有以下幾點(diǎn)
（一）基層銀行的授信權(quán)限上收
前幾年，由于轄區(qū)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量較差，不良貸款居高不下，上級(jí)銀行為加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，建立了嚴(yán)格的授權(quán)、授信管理體制，貸款的審批權(quán)限逐步上收，大批基層行尤其是縣級(jí)支行不再享有實(shí)質(zhì)性的貸款審批權(quán)限，相對(duì)制約了銀行的信貸投入。
（二）信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不斷提高，信貸投向定位趨向集中
近些年，銀行對(duì)貸款客戶的要求不斷提高，貸款投向的客戶評(píng)級(jí)大都在A級(jí)以上，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以下的客戶逐步實(shí)行信貸退出機(jī)制，同時(shí)信貸投向由分散經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，信貸投向朝“大”傾斜，普遍實(shí)行“雙大”（大行業(yè)、大企業(yè)）和“四重”（重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)產(chǎn)品），信貸投放集中在為數(shù)不多的大企業(yè)。
（三）社會(huì)信用環(huán)境不盡理想，銀行債權(quán)落實(shí)不到位
前些年，一些企業(yè)在改制過程中不能有效落實(shí)銀行的債權(quán)，極大地挫傷了銀行貸款的積極性，改制后的企業(yè)自然難以得到信貸再支持，而且部分企業(yè)信用意識(shí)淡薄，惡意逃廢、懸空銀信機(jī)構(gòu)債務(wù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，信用環(huán)境的欠缺，使得銀企之間失去了相互信任的基礎(chǔ)，促使銀行信貸投放更趨于謹(jǐn)慎，在很大程度上限制了銀行業(yè)務(wù)范圍的拓展及業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，加之訴訟執(zhí)行難、受償率低等問題的存在，一定程度上影響了銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的積極性。
（四）銀行內(nèi)控制度存在缺陷。內(nèi)控制度在部門與部門間缺少責(zé)任制約關(guān)系，各部門在內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的掌握上不統(tǒng)一。各基層單位由于對(duì)各職能部門所制定的內(nèi)控制度理解程度不同，執(zhí)行程度和效果也相差較大；部分基層農(nóng)村合作銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作的現(xiàn)象仍然存在，以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律的問題仍較突出，部分聯(lián)社即使違規(guī)操作行為少些，也是處于一種“被動(dòng)合規(guī)”的狀態(tài)。
三、對(duì)策建議
（一）進(jìn)一步優(yōu)化貸款行業(yè)結(jié)構(gòu)
要嚴(yán)格按照“區(qū)別對(duì)待、有保有壓”的原則，不斷優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，力促經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。嚴(yán)格控制對(duì)鋼鐵、水泥、平板玻璃等高耗能、高排放行業(yè)和產(chǎn)能過剩行業(yè)的貸款，確保做到三個(gè)“一律”:除國(guó)家4萬億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃確定的中央投資項(xiàng)目和國(guó)務(wù)院或國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)的以外，其余國(guó)家級(jí)項(xiàng)目，一律不再投放信貸。對(duì)于多晶硅以外的五大產(chǎn)能過剩行業(yè)，除國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)的新上項(xiàng)目外，其余新上項(xiàng)目一律不得發(fā)放貸款。對(duì)于續(xù)建項(xiàng)目，凡不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的，一律不得發(fā)放貸款。
要積極實(shí)施行業(yè)聚焦、客戶細(xì)分和專業(yè)化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，積極推出綠色金融業(yè)務(wù)，使企業(yè)貸款的行業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化。要加大對(duì)交通、能源電力（特別是新能源）、鋼鐵、城市基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)行業(yè)的支持力度，對(duì)國(guó)家和省市級(jí)立項(xiàng)的高新技術(shù)項(xiàng)目、對(duì)自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口所需的流動(dòng)資金貸款要根據(jù)信貸原則優(yōu)先安排，重點(diǎn)支持；對(duì)資信好的自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口企業(yè)可核定一定的授信額度，及時(shí)提供多種金融服務(wù)；改善對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新的金融服務(wù)，與科技型企業(yè)建設(shè)穩(wěn)定的銀企關(guān)系。要繼續(xù)加大對(duì)園區(qū)經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的支持力度。抓住建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的契機(jī)，積極支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、訂單農(nóng)業(yè)和科技農(nóng)業(yè)的發(fā)展，加大對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的信貸投入。
（二）進(jìn)一步優(yōu)化貸款利率結(jié)構(gòu)
貸款利率是重要的政策工具，相對(duì)而言，存款利率處于從屬的地位，它主要是根據(jù)貸款利率而調(diào)整，并不是貨幣政策向經(jīng)濟(jì)整體傳導(dǎo)的必經(jīng)之路。經(jīng)過六次加息以及公開市場(chǎng)操作、上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，央行比較成功地降低了信貸的增長(zhǎng)速度，資金從銀行流向企業(yè)和投資的速度放緩。信貸對(duì)于投資、通脹等的影響已經(jīng)減弱，并不是控制了信貸就能完全控制投資和通脹。以往流動(dòng)性主要是通過銀行系統(tǒng)和信貸產(chǎn)生，但現(xiàn)在企業(yè)和居民擁有大量存款，而且金融市場(chǎng)初步發(fā)展起來，流動(dòng)性可以通過多種途徑、多種方式產(chǎn)生，即使信貸增長(zhǎng)放緩，流動(dòng)性也可以通過其他途徑快速增長(zhǎng)。即使得不到寬松的銀行貸款，固定資產(chǎn)投資也能在自籌資金的推動(dòng)下快速增長(zhǎng)；居民存款則通過證券公司和基金公司流入股市，推動(dòng)股指上揚(yáng)。
要使加息起到對(duì)癥下藥的作用，需要改變貨幣政策的傳導(dǎo)路徑，不能只是控制住銀行信貸，而要全面控制流動(dòng)性的形勢(shì)，對(duì)產(chǎn)生流動(dòng)性的各個(gè)途徑和各種方式都產(chǎn)生影響。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的關(guān)鍵在于建立合理的利率結(jié)構(gòu)，使得各項(xiàng)利率能夠反映各自領(lǐng)域的流動(dòng)性稀缺程度，而且相互之間具有良好的相關(guān)性和聯(lián)動(dòng)性，央行只需要抓住其中的基準(zhǔn)利率，就能對(duì)所有的市場(chǎng)利率都產(chǎn)生影響，從而全面控制流動(dòng)性形勢(shì)。為此，央行采取了不對(duì)稱加息的方式，存款利率的調(diào)整幅度要大于貸款利率。央行的不對(duì)稱加息，將使利率結(jié)構(gòu)更為合理。當(dāng)然，合理利率結(jié)構(gòu)的形成，最終還是要靠市場(chǎng)的力量，需要推動(dòng)多層次資本市場(chǎng)的形成和發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，央行放寬對(duì)利率的管制，給予金融機(jī)構(gòu)更大的自，金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中形成合理定價(jià)的能力。
（三）進(jìn)一步優(yōu)化貸款期限結(jié)構(gòu)
在穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化的同時(shí),要進(jìn)一步優(yōu)化利率期限結(jié)構(gòu)，發(fā)揮利率杠桿在優(yōu)化資源配置中的作用,鞏固宏觀調(diào)控成果。要充分運(yùn)用利率浮動(dòng)政策,進(jìn)一步建立和完善風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)制度,根據(jù)貨幣政策取向和貸款風(fēng)險(xiǎn)等因素,合理確定貸款利率,提高信貸資金的配置效率。要加強(qiáng)主動(dòng)負(fù)債管理,發(fā)行長(zhǎng)期負(fù)債工具增加長(zhǎng)期資金來源,推動(dòng)中長(zhǎng)期貸款證券化試點(diǎn),以改善資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配的狀況,優(yōu)化利率期限結(jié)構(gòu),提高貨幣政策傳導(dǎo)效率。要靈活運(yùn)用多種貨幣政策工具,保持貨幣信貸合理增長(zhǎng),引導(dǎo)銀行著力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加快推進(jìn)金融企業(yè)改革,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步推進(jìn)金融市場(chǎng)發(fā)展,優(yōu)化資源配置，保持人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩(wěn)定。
（四）進(jìn)一步優(yōu)化貸款客戶結(jié)構(gòu)
要牢固樹立“以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以效益為目標(biāo)”的經(jīng)營(yíng)理念，努力拓展優(yōu)良客戶和低風(fēng)險(xiǎn)貸款市場(chǎng)。
1.是要努力抓住黃金客戶必須把拓展、培養(yǎng)和鞏固優(yōu)良客戶作為信貸經(jīng)營(yíng)的基本原則，要在嚴(yán)格信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，選擇一批優(yōu)良客戶實(shí)行公開統(tǒng)一授信。對(duì)已建立現(xiàn)代企業(yè)制度、市場(chǎng)的前景好的重點(diǎn)骨干企業(yè)，要加大貸款投入力度，主動(dòng)滲透，爭(zhēng)取辦理“銀團(tuán)貸款”，使其成為績(jī)優(yōu)客戶。
2.是要主攻重點(diǎn)地區(qū)為了保障信貸資源優(yōu)化配置，要吸取以前超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的教訓(xùn)，以客戶為標(biāo)準(zhǔn)配置信貸資源，對(duì)符合信貸條件、資金需求量大、信用環(huán)境好的地區(qū)，發(fā)揮系統(tǒng)調(diào)控優(yōu)勢(shì)，集中資金重點(diǎn)建立“高效安全信貸區(qū)”。
3.是要堅(jiān)決壓縮劣質(zhì)客戶在優(yōu)化增量投入的同時(shí)。要超前研究產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展趨勢(shì)，抓好主動(dòng)性和預(yù)見性退出，建立健全信貸退出機(jī)制，努力壓縮淘汰劣質(zhì)客戶，主動(dòng)防范化解存量貸款現(xiàn)實(shí)和潛在風(fēng)險(xiǎn)是銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的關(guān)鍵所在。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的客戶要采取果斷壓縮的政策。對(duì)已列入產(chǎn)業(yè)行業(yè)指導(dǎo)目錄禁止投資的項(xiàng)目和企業(yè)，要進(jìn)行全面清理，堅(jiān)決予以壓縮貸款；對(duì)地方保護(hù)主義嚴(yán)重、社會(huì)信用環(huán)境不佳，尤其在企業(yè)轉(zhuǎn)、改制過程中大量逃廢銀行債務(wù)的地區(qū)，在嚴(yán)格控制新增授信的同時(shí)，采取多種措施，清收壓縮存量貸款；對(duì)那些雖然經(jīng)營(yíng)正常但發(fā)展前景暗淡的客戶，必須主動(dòng)、提前退出；對(duì)表面“紅火”但潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，要主動(dòng)退出；對(duì)受經(jīng)濟(jì)政策影響較大，改制后前途不明朗的企業(yè)不予以支持，已有貸款的要主動(dòng)退出。
——小額貸款業(yè)務(wù)方面，截至2016年12月26日，小額貸款結(jié)余2918.24萬元，年凈增96.5萬元，完成年計(jì)劃的5.02%。逾期176.35萬元，較年初下降22.7萬元，逾期率6.03%；不良金額176.35萬元，較年初增長(zhǎng)34.81萬元，不良率6.03%。
——消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)方面，截至2016年12月26日，結(jié)余46022.39萬元，年凈增11412.91萬元，完成年計(jì)劃的76.09%。逾期160.94萬元，較年初下降60.6萬元，逾期率0.35%；不良金額83.66萬元，較年初下降59.81萬元，不良率0.18%。
——個(gè)人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)方面。截至2016年12月25日結(jié)余15860萬元，年凈增-4878萬元，完成市分行下達(dá)凈增進(jìn)度的-40.65%。逾期567.91萬元，較年初減少600.63萬元，逾期率3.58%，不良金額570.30萬元，較年初減少707.68萬元，不良率3.60%。
二、零售信貸主要工作及成效
（一）小額信貸業(yè)務(wù)：抓基礎(chǔ)、搭平臺(tái)，穩(wěn)中求進(jìn)發(fā)展小額貸款。
一是通過專合社、科協(xié)、畜牧局、新希望、通威、鐵騎力士等多種渠道，收集篩選目標(biāo)客戶資源，加強(qiáng)平臺(tái)合作，將我行小額貸款新制度及時(shí)宣傳到農(nóng)戶，本年共計(jì)召開推薦會(huì)9次；積極與鐵騎力士對(duì)接，召開對(duì)接會(huì)，累計(jì)發(fā)放“公司+農(nóng)戶/商戶”7筆，287.3萬元。
二是持續(xù)開展新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體走訪、老客戶回訪工作，利用新產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)做好宣傳營(yíng)銷，同時(shí)調(diào)研市場(chǎng)需求，提供針對(duì)性產(chǎn)品服務(wù)。
三是積極推進(jìn)銀會(huì)、扶貧、創(chuàng)業(yè)貸款業(yè)務(wù)開辦，行領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)反復(fù)與政府及相關(guān)職能部門溝通協(xié)商，2016年7月18日與德陽市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)簽訂銀會(huì)貸款合作協(xié)議；2016年10月底開立扶貧貸款保證金賬戶，2016年11月15日首批保證金30萬元已到賬，年內(nèi)已實(shí)現(xiàn)扶貧貸款正式發(fā)放2筆5萬元。同時(shí)力爭(zhēng)2017年1月實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)貸款保證金賬戶的開立、注資。
（二）消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)：強(qiáng)服務(wù)、促營(yíng)銷，消費(fèi)信貸成效初顯。
一是狠抓消費(fèi)貸款項(xiàng)目營(yíng)銷，通過轄內(nèi)樓盤網(wǎng)點(diǎn)自主認(rèn)領(lǐng)營(yíng)銷，支行加大營(yíng)銷激勵(lì)，本年成功開發(fā)一手住房按揭貸款項(xiàng)目2個(gè)（碧桂園B地塊、明康·華庭陽光），獲批額度11000萬元，為2016-2017年消費(fèi)貸款的增長(zhǎng)打下了基礎(chǔ)。
二是強(qiáng)化額度類消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)宣傳，充分利用我行綜合消費(fèi)貸款、信用消費(fèi)貸款優(yōu)勢(shì)，對(duì)政務(wù)類、企事業(yè)單位客戶進(jìn)行短信、上門宣傳營(yíng)銷，提升了產(chǎn)品的認(rèn)知度，使額度類消費(fèi)貸款增量有了一定的提高。
三是定期與轄內(nèi)開發(fā)商、二手房中介開展聯(lián)誼活動(dòng)（如6月8日與萬達(dá)合作聯(lián)合召開大客戶回饋活動(dòng)、萬達(dá)商鋪酬賓活動(dòng)、萬達(dá)開盤點(diǎn)燈慶典等），深化合作關(guān)系，增強(qiáng)業(yè)務(wù)資源穩(wěn)定，推進(jìn)我行房屋貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，延展其他各項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)產(chǎn)品的服務(wù)領(lǐng)域。
（三）個(gè)人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)：明目標(biāo)、優(yōu)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)個(gè)人商務(wù)貸款。
一是穩(wěn)健發(fā)展個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)，加快結(jié)構(gòu)性調(diào)整，繼續(xù)支持個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)質(zhì)客戶，逐步退出“散小差”個(gè)人客戶，逐步淘汰了一批經(jīng)營(yíng)效益差、信用度不高的客戶；
二是大力宣傳，提高貸款產(chǎn)品知名度，積極營(yíng)銷新客戶。通過上門拜訪、網(wǎng)點(diǎn)宣傳海報(bào)、宣傳折頁、LED宣傳我行貸款產(chǎn)品，積極營(yíng)銷新客戶。
三、零售信貸工作中存在的不足
（一）小額信貸業(yè)務(wù)
一是本年小額貸款業(yè)務(wù)增量情況不佳，貸款投放明顯乏力，未實(shí)現(xiàn)早投放早創(chuàng)收；二是后期客戶資源仍顯零散，未能反應(yīng)出行業(yè)性、集中性開發(fā)態(tài)勢(shì)，不足以支撐未來的業(yè)務(wù)增量；三是銀會(huì)貸、再就業(yè)貸款遲遲未能啟動(dòng)，新業(yè)務(wù)的拓展有待加強(qiáng)；四是資產(chǎn)資量管控有待進(jìn)一步提高。小額貸款逾期和不良的金額達(dá)176.35萬元，逾期率和不良率均為6.03%。
（二）消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)
一是樓盤項(xiàng)目開況不理想，后期業(yè)務(wù)增長(zhǎng)無充足的儲(chǔ)備資源；二是與房產(chǎn)經(jīng)銷商、二手中介的合作仍有待加強(qiáng)，業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定存在很多不確定性；三是額度類、汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)情況與市場(chǎng)需求不成正比，對(duì)單位集團(tuán)開發(fā)及汽車經(jīng)銷商的營(yíng)銷準(zhǔn)入還需制定有效方案。
（三）個(gè)人商務(wù)信貸業(yè)務(wù)
業(yè)務(wù)營(yíng)銷有待加強(qiáng)，個(gè)人商務(wù)貸款發(fā)展緩慢，對(duì)大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶的搶挖以及新產(chǎn)品市場(chǎng)拓展有待進(jìn)一步加強(qiáng)；客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)處理能力有待進(jìn)一步提升。
四、零售信貸工作下一步工作打算
（一）總的來說，我行個(gè)人零售信貸業(yè)務(wù)需要做好以下幾方面工作 ：
1.梳理并進(jìn)一步維護(hù)老客戶，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和節(jié)假日、客戶生日等綜合時(shí)間契機(jī)，做好老客戶挖潛及以老帶新工作。提高服務(wù)質(zhì)量，做好客戶綜合營(yíng)銷、綜合開發(fā)工作。
2.大力宣傳，進(jìn)一步提升重點(diǎn)產(chǎn)品知名度，一是利用網(wǎng)點(diǎn)LED、DM單、X展架進(jìn)，做好重點(diǎn)信貸產(chǎn)品的宣傳力度，提升我行知名度；二是利用員工微信圈，手機(jī)報(bào)等宣傳工具做好重點(diǎn)產(chǎn)品的宣傳工作。
3.做好資產(chǎn)質(zhì)量管控。一是做好客戶準(zhǔn)入工作，二是做實(shí)做細(xì)貸后管理，三是嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行的各項(xiàng)制度。
4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高信貸人員整體素質(zhì)。隨著業(yè)務(wù)部門及專職客戶經(jīng)理的改革，在日常管理中要以查代訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)加考試等方式逐步提高客戶經(jīng)理的專業(yè)知識(shí)和規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程能力。
5.做好支行業(yè)務(wù)進(jìn)度跟蹤，做好限時(shí)業(yè)務(wù)辦理的監(jiān)督，提高業(yè)務(wù)處理效率。
（二）具體到各個(gè)貸種，主要從以下幾方面著手：
1.小額信貸業(yè)務(wù)：一是做好平臺(tái)搭建工作，深入農(nóng)頭企業(yè)，了解種養(yǎng)殖大戶市場(chǎng)，分行業(yè)、分團(tuán)隊(duì)進(jìn)行上門營(yíng)銷工作，做好涉農(nóng)行業(yè)的開發(fā)，加大小貸款新產(chǎn)品的發(fā)展推廣；二是加快銀會(huì)、扶貧、再就業(yè)貸款的推進(jìn)，利用好政策，將銀政合作項(xiàng)目作為未來增量的重要抓手；三是做好行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、及區(qū)域性的產(chǎn)品推薦會(huì)宣傳和持續(xù)跟蹤；四是做好傳統(tǒng)小貸、新型經(jīng)營(yíng)主體貸款、平臺(tái)性貸款“三個(gè)三分之一”的結(jié)構(gòu)均衡發(fā)展。
內(nèi)部控制是否健全、執(zhí)行是否有效，關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)健。因此需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)審。目前內(nèi)部控制評(píng)審存在的主要問題，是評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確。本文擬運(yùn)用模糊評(píng)審法探討貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的客觀評(píng)審。
2貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)審及問題
從內(nèi)部控制角度來看，貸款管理主要包括貸款申請(qǐng)、貸款調(diào)查、貸時(shí)審查與貸款審批、貸后管理和檔案管理五個(gè)部分。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)審,目前主要采用調(diào)查表法。
調(diào)查表法常用于描述和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的健全性、強(qiáng)弱情況和執(zhí)行效果。文獻(xiàn)所列示的調(diào)查表是最為典型的，如表1所示：
經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，該表存在以下問題：
（1）內(nèi)控評(píng)審的絕對(duì)化與模糊性。如對(duì)控制因素B，調(diào)查表僅用“是”、“否”以及“不適用”對(duì)其健全性進(jìn)行評(píng)價(jià)。而B中“嚴(yán)格”本身就是一個(gè)模糊的概念，是一種“亦此亦彼”的中介狀態(tài)，單純用“是”或“否”來評(píng)價(jià)，過于絕對(duì)。
（2）沒有區(qū)分關(guān)鍵控制與非關(guān)鍵控制。在貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，各控制因素的作用是不同的，存在著關(guān)鍵控制因素和非關(guān)鍵控制因素之分。對(duì)于關(guān)鍵的因素應(yīng)給予重視，然而調(diào)查表并未對(duì)此作出區(qū)分。例如，B是關(guān)鍵控制因素，應(yīng)在評(píng)審時(shí)給予特別權(quán)重，但表中并未體現(xiàn)這一關(guān)鍵控制。這必然會(huì)影響總體評(píng)審的準(zhǔn)確性。
（3）內(nèi)控評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)不夠明晰和統(tǒng)一。調(diào)查表對(duì)每一控制因素都用健全性和有效性雙重標(biāo)準(zhǔn)來作評(píng)價(jià)。如對(duì)C的健全性評(píng)價(jià)為“否”，而銀行未設(shè)置該內(nèi)控措施或沒有堅(jiān)持從前臺(tái)到后臺(tái)，從下級(jí)到上級(jí)的正常程序兩種情況都可評(píng)為“否”，從表中對(duì)C的有效性評(píng)價(jià)為“一般”可看出是第二種情況。但表中并未作清晰的說明，易產(chǎn)生歧義，不易被理解。
（4）不能作出綜合評(píng)審。調(diào)查表只對(duì)A至E各項(xiàng)內(nèi)控因素作出評(píng)價(jià)，而對(duì)貸時(shí)審查與貸款審批內(nèi)控整體狀況未能作出綜合評(píng)審。
3貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制模糊評(píng)審
針對(duì)調(diào)查表存在的問題，模糊評(píng)審法綜合考慮與一些模糊因素有關(guān)的內(nèi)部控制的描述與評(píng)價(jià)，并作出總的評(píng)審結(jié)論。下面結(jié)合實(shí)例進(jìn)行討論。
銀行受理某公司申請(qǐng)貸款時(shí)，經(jīng)過了貸款申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查與貸款審批、貸后管理和檔案管理五個(gè)環(huán)節(jié)，現(xiàn)以貸時(shí)審查與貸款審批環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)審為例,其模糊評(píng)審按如下步驟進(jìn)行：
第一步：確定內(nèi)部控制因素集
設(shè)：U={貸時(shí)審查與貸款審批內(nèi)控因素集}={u1,u2,u3,u4,u5}
u1、u2、u3、u4、u5分別表示內(nèi)控因素A、B、C、D、E。
第二步：確定內(nèi)部控制因素權(quán)重
模糊評(píng)審模型中，應(yīng)根據(jù)各控制因素對(duì)總體評(píng)價(jià)的影響程度分配不同的權(quán)重。對(duì)總體評(píng)價(jià)有重大影響的因素應(yīng)賦予較大權(quán)重，影響較小的則分配較小權(quán)重。審計(jì)人員（這里為五位）采用專家打分法，對(duì)控制因素進(jìn)行權(quán)重評(píng)分：
（1）對(duì)貸時(shí)審查與貸款審批各控制因素進(jìn)行權(quán)重評(píng)分。每位審計(jì)人員分別對(duì)各因素進(jìn)行評(píng)分，分值均在0~10之間。對(duì)關(guān)鍵因素賦予分值10，其他次要因素評(píng)分值在0~10之間。如B，每位審計(jì)人員評(píng)分均為10，即為關(guān)鍵因素；其他因素的評(píng)分如表2。
（2）計(jì)算各因素權(quán)重評(píng)分的平均值。如A因素的權(quán)重評(píng)分平均值為（10+9.5+9+9+9）÷5=9.3，其他因素的平均評(píng)分值如表2。
（3）確定各控制因素權(quán)重。將各因素權(quán)重評(píng)分的平均值，分別除以其和，得到各因素的權(quán)重，權(quán)重和為1。如D因素權(quán)重為9.6÷（9.3+10+9.1+9.6+9.2）=0.203390。其他因素權(quán)重如表2。
第三步：確定模糊評(píng)價(jià)集
令：V={v1，v2，v3，v4，v5}
V表示對(duì)U的模糊評(píng)價(jià)集，vi表示對(duì)A至E各內(nèi)控因素的第i種評(píng)價(jià)
v1為內(nèi)部控制執(zhí)行很好——執(zhí)行程度85%-100%；
v2為內(nèi)部控制執(zhí)行較好——執(zhí)行程度75%-85%；
v3為內(nèi)部控制執(zhí)行一般——執(zhí)行程度65%-75%；
v4為內(nèi)部控制執(zhí)行較差——執(zhí)行程度55%-65%；
v5為內(nèi)部控制執(zhí)行很差——執(zhí)行程度55%以下。
第四步：模糊評(píng)審
（1）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行情況并確定各因素隸屬度。C的評(píng)價(jià)過程如下：
①C項(xiàng)的調(diào)查結(jié)果記錄如下：規(guī)定堅(jiān)持從前臺(tái)到后臺(tái)，從下級(jí)到上級(jí)的正常程序，被審期間的10筆貸款中有1筆未經(jīng)信貸部門經(jīng)理審批。
②審計(jì)人員將調(diào)查記錄與該項(xiàng)的理想狀況對(duì)比進(jìn)行評(píng)分。C項(xiàng)的理想狀況是對(duì)每筆貸款都堅(jiān)持從前臺(tái)到后臺(tái)，從下級(jí)到上級(jí)的審批程序。審計(jì)人員評(píng)分如下：
73、63、80、72、79。
假設(shè)C的理想狀況確定為100分，那么將各評(píng)分值除以100轉(zhuǎn)化成隸屬于理想狀態(tài)的隸屬度，得到C的可能評(píng)分值為0.73、0.63、0.8、0.72和0.79。其他項(xiàng)的評(píng)價(jià)依此類推。
（2）確定隸屬次數(shù)。根據(jù)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)結(jié)果，確定貸時(shí)審查與貸款審批內(nèi)部控制執(zhí)行很好、較好、一般、較差以及很差的隸屬次數(shù)。如對(duì)C因素來說，執(zhí)行很好和很差的隸屬次數(shù)a1、a5均為0，執(zhí)行較好、一般和較差的隸屬次數(shù)a2、a3、a4分別為2、2和1。其他四因素隸屬次數(shù)的確定方法依此類推。
（3）計(jì)算評(píng)分比率。對(duì)于每一控制因素，執(zhí)行情況的評(píng)分比率為其相應(yīng)的隸屬次數(shù)除以5（評(píng)審人員的人數(shù)）。如對(duì)C因素來講，執(zhí)行較好的評(píng)分比率為2÷5=0.4，一般為2÷5=0.4，較差為1÷5=0.2，執(zhí)行很好和很差均為0。其他控制因素的評(píng)分比率仿此進(jìn)行。各因素評(píng)分比率如表3：
（4）綜合評(píng)審
由表3可得模糊評(píng)價(jià)矩陣
R=0.20.40.20.2000.20.600.200.40.40.200.20.40.4000.60.20.200
又由表1有U上權(quán)重分配模糊子集：
W=（0.1970340.2118640.1927970.2033900.194915）
則對(duì)貸時(shí)審查與貸款審批內(nèi)控綜合評(píng)審，可用以下公式合成：
B=WR
經(jīng)合成運(yùn)算M(∧,∨)得到
B=（0.20.2033900.2118640.1970340.2）
歸一化處理則
1.利率市場(chǎng)化的含義
市場(chǎng)化是通過市場(chǎng)來決定各種不同要素之間的關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。利率表示一定時(shí)期內(nèi)利息量與本金的比率，利率市場(chǎng)化即是金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)融資的利率水平由市場(chǎng)供求來決定，實(shí)質(zhì)上就是將利率的決策權(quán)交給金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)資金狀況和對(duì)金融市場(chǎng)動(dòng)向的判斷來自主調(diào)節(jié)利率水平，最終形成以中央銀行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場(chǎng)利率為中介，由市場(chǎng)供求決定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的市場(chǎng)利率體系和利率形成機(jī)制。
2.我國(guó)推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程的措施
我國(guó)自1993年提出利率市場(chǎng)化改革的初步構(gòu)想后，2003年進(jìn)一步將利率市場(chǎng)化改革目標(biāo)明確為：“穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化，建立健全由市場(chǎng)供求決定的利率形成機(jī)制，中央銀行通過運(yùn)用貨幣政策工 具引導(dǎo)市場(chǎng)利率 ”。2004年央行宣布放開金融機(jī)構(gòu)貸款上限，2007年上海銀行問同業(yè)拆放利率正式運(yùn)行是利率市場(chǎng)化改革中的標(biāo)志性事件。
二、我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)在利率市場(chǎng)化中存在的風(fēng)險(xiǎn)
1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)上升
當(dāng)前，存貸利差是我國(guó)商業(yè)銀行主要經(jīng)營(yíng)收入，也是利潤(rùn)的主要來源。在之前傳統(tǒng)的利率制度下，銀行的貸款業(yè)務(wù)是銀行主導(dǎo)的，貸款資金主要發(fā)放給信用等級(jí)較高的客戶；但是現(xiàn)在，貸款業(yè)務(wù)主要由市場(chǎng)主導(dǎo)，貸款客戶的選擇更多，銀行為了不降低自己的利潤(rùn)水平，可能會(huì)選擇擴(kuò)大自己的放款等級(jí)區(qū)間，選擇信用等級(jí)稍低的客戶來發(fā)放貸款，這樣就從根本過上增加了貸款客戶的信用違約風(fēng)險(xiǎn)。
2.當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制與利率市場(chǎng)化改革不匹配
從我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部整體環(huán)境來看，部分商業(yè)銀行管理人員對(duì)利率市場(chǎng)化反映遲鈍、輕視利率風(fēng)險(xiǎn)以及落后的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，并未做好應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化改革信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的準(zhǔn)備工作。
3.商業(yè)銀行貸款定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)增加
所謂貸款定價(jià)，是指通過綜合衡量商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)所需的成本和預(yù)期收益情況，為滿足商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性、貸款盈利性以及安全性的要求，為每一筆貸款確定綜合定價(jià)的方法。在市場(chǎng)利率水平受到管控時(shí)，中央銀行控制基準(zhǔn)利率水平，造成商業(yè)銀行沒有行使貸款定價(jià)的能力和積極性，只能被動(dòng)的接受存款利率和貸款利率。
三、我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)在利率市場(chǎng)化中面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)
1.增強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度
商業(yè)銀行大力發(fā)展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)也是我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的必然結(jié)果，傳統(tǒng)高資本消耗的工商企業(yè)貸款難以支撐商業(yè)銀行全部的運(yùn)營(yíng)成本和盈利空間，而個(gè)人貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)空間大且具有交叉銷售能力強(qiáng)、資本消耗低、定價(jià)靈活等多方面優(yōu)勢(shì)，成為銀行信貸業(yè)務(wù)不可或缺的重要組成部分。
2.促進(jìn)各商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)間的相互競(jìng)爭(zhēng)
我國(guó)利率市場(chǎng)化改革勢(shì)必會(huì)引發(fā)銀行業(yè)內(nèi)部的激烈競(jìng)爭(zhēng)，在這激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下各個(gè)商業(yè)銀行的融資及貸款服務(wù)也必然會(huì)有較大的提升。另外，利率市場(chǎng)化讓國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行擁有了全面競(jìng)爭(zhēng)的價(jià)格手段，促進(jìn)了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。
3.中小微企業(yè)將成為商業(yè)銀行信貸投放的重點(diǎn)對(duì)象
由于小企業(yè)對(duì)貸款利率議價(jià)能力較低以及對(duì)貸款利率不敏感，貸款中，小企業(yè)占比將影響銀行凈利差水平。
4.商業(yè)銀行貸款利率的持續(xù)走高
利率實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化后，利率水平將主要由資金的供求關(guān)系決定，存款利率水平將顯著上升，進(jìn)而推動(dòng)整體利率水平的上升。利率市場(chǎng)化改革使得銀行間存款利率定價(jià)差異增加，大銀行在存款利率定價(jià)上具有明顯優(yōu)勢(shì)。中小銀行攬儲(chǔ)壓力將持續(xù)，總體銀行負(fù)債端成本有可能不降反升，銀行為實(shí)現(xiàn)盈利必然會(huì)抬高貸款利率水平。
四、我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化的策略
1.重點(diǎn)培養(yǎng)相關(guān)從業(yè)人員對(duì)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)
如果商業(yè)銀行的從業(yè)人員具有良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制方法和先進(jìn)的管理理念，可以大大降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失程度。
2.鼓勵(lì)商業(yè)銀行建立科學(xué)有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系
目前，我國(guó)商業(yè)銀行的貸款征信審查制度在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用有限，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制人員“重貸輕管”，制度的貫徹和執(zhí)行效果不好。這就迫使商業(yè)銀行在加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力建設(shè)的同時(shí)，注重創(chuàng)新，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
3.加快國(guó)企改革，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)
在利率市場(chǎng)化下，應(yīng)加快國(guó)企改革。因?yàn)閲?guó)企本身并不存在償還貸款的壓力，它的背后有國(guó)家的支撐。但是隨著利率市場(chǎng)化的完成，短時(shí)間內(nèi)可能會(huì)出現(xiàn)利率的無序化競(jìng)爭(zhēng)，從而極有可能出現(xiàn)國(guó)企壟斷了商業(yè)銀行的貸款，而將非國(guó)企擠出了信貸市場(chǎng)的情況。
4.加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的法制建設(shè)
在利率市場(chǎng)化下，應(yīng)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的法制建設(shè)，不斷完善金融行業(yè)的法律法規(guī)，從而為我國(guó)的信貸市場(chǎng)提供一個(gè)完善的制度保障。
