時間：2023-08-03 16:10:18
序論：在您撰寫財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
為進(jìn)一步規(guī)范黨費賬戶費用報銷流程，強化日常財務(wù)管理，提高工作效率及工作質(zhì)量，現(xiàn)對相關(guān)業(yè)務(wù)流程及注意事項進(jìn)行說明：
一、費用報銷流程
1、每年元月*日前制定黨費賬戶年度費用預(yù)算，對年度費用支出進(jìn)行說明，交集團(tuán)財務(wù)部備查。
2、每月*日，將當(dāng)月付款計劃電子版（見附件）及報銷單據(jù)（已粘貼并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，加蓋“中國一拖集團(tuán)有限公司委員會組織部”章（以下簡稱：集團(tuán)公司黨委組織部章））、付款資料交至集團(tuán)財務(wù)部。
3、財務(wù)人員對付款計劃、報銷單據(jù)及付款資料進(jìn)行審核，審核無誤后，通知相關(guān)部門出具正式付款計劃（紙質(zhì)版，加蓋部門公章）。
4、集團(tuán)財務(wù)部收到紙質(zhì)付款計劃五個工作日內(nèi)將款項支付完畢。
二、費用報銷及對外轉(zhuǎn)賬注意事項
1、每張粘貼單上的票據(jù)粘貼整齊且張數(shù)不得超過30張，應(yīng)按照“票據(jù)粘貼單”的項目填寫相關(guān)內(nèi)容，標(biāo)明業(yè)務(wù)事項、票據(jù)張數(shù)、大小寫金額及經(jīng)辦人員等，填寫報銷單據(jù)時應(yīng)按照規(guī)定使用黑色水筆，填寫時要認(rèn)真無誤，內(nèi)容應(yīng)真實、完整、整潔、清晰，尤其注意不得出現(xiàn)涂抹及刮擦。
2、食品、辦公用品類發(fā)票，需列示購買的具體內(nèi)容，如發(fā)票內(nèi)容僅列示“食品或辦公用品”，需提供對應(yīng)的明細(xì)清單。
3、在同一家供應(yīng)商購買商品或接收勞務(wù)超過***元(含***元)，由集團(tuán)財務(wù)部向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬，不得由個人墊支后向個人賬戶轉(zhuǎn)賬。
4、向上級機構(gòu)上繳黨費時，應(yīng)提供上級機構(gòu)要求繳費的相關(guān)文件，同時部門負(fù)責(zé)人需在文件上簽字確認(rèn)；
無上級機構(gòu)文件的，由黨委工作部出具黨費上繳付款指令，部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋集團(tuán)公司黨委組織部章。
5、向各單位下?lián)茳h費，由黨委工作部出具黨費下?lián)苤噶畈⒏较聯(lián)軉挝磺鍐?，部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋黨委組織部章。
6、發(fā)放獎勵、授課費及其他補助時，需提供發(fā)放說明和發(fā)放簽字明細(xì)表，部門負(fù)責(zé)人簽字，加蓋黨委組織部章。發(fā)放上述費用涉及廠內(nèi)在職職工的，需提供在職職工所在單位財務(wù)部門出具的個稅代扣代繳聲明；
涉及集團(tuán)（股份）職能部門人員的，由集團(tuán)（股份）財務(wù)部隨當(dāng)月工資扣稅。
7、對公轉(zhuǎn)賬和對個人轉(zhuǎn)賬，需填制“付款委托書”，正確填寫收款單位（收款人姓名）、開戶行、賬號、金額，該信息將作為轉(zhuǎn)賬依據(jù)。
8、為防控財務(wù)風(fēng)險，避免資金損失，尚未收到款項，需提前開具收據(jù)的，需向集團(tuán)財務(wù)部提供有關(guān)款項的文件，并由責(zé)任人在文件上注明款項預(yù)計收到時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，加蓋黨委組織部章；
如無相關(guān)文件，由部門對款項來源、款項性質(zhì)、款項金額、何時收到、如何支付等情況進(jìn)行書面說明，由部門負(fù)責(zé)人簽字，加蓋黨委組織部章后辦理。集團(tuán)財務(wù)部出具收據(jù)后，黨委工作部責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)確?？铐椉皶r到賬。
9、根據(jù)貴部要求，集團(tuán)各單位及托管單位應(yīng)在每月*日前上繳上月黨費，憑銀行出具的“現(xiàn)金存款憑證”于當(dāng)月20-*日，至集團(tuán)財務(wù)部開具收據(jù)。集團(tuán)財務(wù)部次月*日前將上月各單位上交黨費情況（含上交單位、上交金額、上交時間，不注明上交單位的單列）發(fā)送至黨委工作部相關(guān)人員。請黨委工作部及時對未按規(guī)定繳納黨費的單位進(jìn)行督促改進(jìn)，確保黨費收繳及時規(guī)范。
0、年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)在該年度財務(wù)結(jié)賬前報銷完畢，次年不再受理跨期發(fā)票。
另，自20**年*月開始，20**年以前（含20**年）的國稅定額發(fā)票作廢，不能使用。發(fā)票代號中第6第7位數(shù)字代表年份，收取發(fā)票時，請注意觀察。
附件：月度付款計劃模版
序號
付款事由
收款方全稱
付款方式（對公轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票、對個人轉(zhuǎn)賬
金額
付款信息（收款人賬號、開戶行）
合計
審核人：
制表人：
背景資料
江北區(qū)財政局是重慶市江北整個行政、事業(yè)單位的資金管控中心，對轄區(qū)內(nèi)80余家單位的資金收付起著宏觀管理作用。伴隨財政改革的深入、財政核算精細(xì)化要求的提高，財政收入不能及時、足額入庫的問題越來越突出。
用戶需求
管理系統(tǒng)的核心思想是將會計的服務(wù)功能和監(jiān)督功能融為一體。通過建立核算中心、資金中心、報銷中心等中心實施“收繳分離”、“收支兩條線”和“會計委派”，防止，減少鋪張浪費，達(dá)到從源頭上防微杜漸的目的。
同時，在數(shù)據(jù)庫平臺建設(shè)上，要求能夠滿足大容量數(shù)據(jù)的存貯，并能提供數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)容錯、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)等一系列解決方案；要求提供全面、開放的數(shù)據(jù)交換接口，為軟件系統(tǒng)與外部數(shù)據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換提供了技術(shù)支持；要求公司具有強大的二次開發(fā)能力，可以根據(jù)用戶的需求做接口開發(fā)和功能模塊開發(fā)。
解決方案
系統(tǒng)設(shè)計和崗位設(shè)置
核算中心針對日常業(yè)務(wù)“費用報銷”的工作量較大的特點，在前臺專門建立“前臺報銷”、“資金結(jié)算管理”、“預(yù)算管理”、“票據(jù)管理”和前臺主管等崗位；在會計核算中心的后臺建立“會計核算管理”、“帳表管理”、“月末報表管理”等系統(tǒng)和后臺主管。實行后臺會計對前臺報銷和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理對前臺報銷的預(yù)算控制的管理模式。
整體業(yè)務(wù)流程
各核算單位報賬員審核會計復(fù)核會計銀行出納回單（現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳支付）記帳會計后臺主管主管會計
具體業(yè)務(wù)流程
1、預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程
預(yù)算編制指標(biāo)到賬預(yù)算執(zhí)行（前臺報銷）預(yù)算報表
負(fù)責(zé)核算中心全年綜合預(yù)算的申報、編制、調(diào)整、執(zhí)行、決算，負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外資金審核撥款和總預(yù)算的會計核算工作；指導(dǎo)和管理統(tǒng)管單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析、決算等管理工作；
2、前臺報銷業(yè)務(wù)流程
單據(jù)審核單據(jù)錄入資金、預(yù)算控制單據(jù)復(fù)核支付確認(rèn)對賬單據(jù)移交報銷數(shù)據(jù)（或憑證）向記帳會計傳輸
審核會計：根據(jù)各核算單位報賬員所提供的原始單據(jù)審查原始單據(jù)整理單，以最快的速度填開現(xiàn)金支付通知單和轉(zhuǎn)賬支付通知單，即時傳遞單據(jù)。
復(fù)核會計：審核前臺操作員所填開的兩類（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬）支付通知單，決定是否對外支付各類支出。
3、資金管理業(yè)務(wù)流程：
資金控制匯總支付確認(rèn)單對賬與銀行結(jié)算
總會計:負(fù)責(zé)與銀行的對賬，辦理各單位賬戶的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，支出現(xiàn)金，核定單位現(xiàn)金使用限額，按月核對單位存款余額；一個營業(yè)日結(jié)束時，根據(jù)當(dāng)日銀行存款實際支付金額填開銀行轉(zhuǎn)賬支票（或現(xiàn)金支票）；根據(jù)經(jīng)前臺主管核定后的轉(zhuǎn)賬支付通知單開具銀行轉(zhuǎn)賬支票；（轉(zhuǎn)賬支票已和銀行協(xié)商，由銀行根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支付通知單”填制“轉(zhuǎn)賬支票”，從而減輕工作量）；
4、票據(jù)管理業(yè)務(wù)流程：
票據(jù)購入票據(jù)發(fā)出票據(jù)對賬票據(jù)核銷票據(jù)交回報表
對票據(jù)的購入、領(lǐng)用、核銷和交回的全過程實行嚴(yán)格的管理。同時，在核銷以前應(yīng)該根據(jù)開票的金額與資金會計或統(tǒng)管會計對賬。
5、記賬會計業(yè)務(wù)流程：
對報銷單據(jù)進(jìn)行二次審核（對報銷數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理）收支結(jié)轉(zhuǎn)報表預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行分析（預(yù)算指標(biāo)的申報）
記帳會計
負(fù)責(zé)按月辦理各單位的財務(wù)收支核算工作，編制財務(wù)報表。逐月分析各單位預(yù)算執(zhí)行、資金運轉(zhuǎn)等情況，負(fù)責(zé)監(jiān)督或?qū)徍烁鲉挝怀黾{或報賬員報來的收支單據(jù)。
系統(tǒng)測試
經(jīng)過近3個月的使用，該系統(tǒng)運行穩(wěn)定，速度快，數(shù)據(jù)傳遞過程中沒有出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真或丟失的情況。
首先，能在數(shù)據(jù)高速增長的情況下，保持整個系統(tǒng)的運行速度沒有明顯的影響。應(yīng)用系統(tǒng)的運算處理都在服務(wù)器端完成,服務(wù)器可以徹底控制終端的運行。
其次，利用軟件和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)提供的安全管理，提高了整個系統(tǒng)的安全性能，保證數(shù)據(jù)系統(tǒng)的安全。所有的數(shù)據(jù)都集中在服務(wù)器端，服務(wù)器和WEB之間有專用的加密機制，信息的安全性得到很好的保障。
再次，實現(xiàn)了整個結(jié)算中心完全適時的數(shù)據(jù)交流，保證財務(wù)信息可以得到及時的統(tǒng)計。
目前，政府部門、高校、事業(yè)單位等一般均有財務(wù)核算中心。隨著國家對預(yù)算資金監(jiān)管和使用的相關(guān)規(guī)范文件出臺，財務(wù)集中核算日益發(fā)揮著重要的核算和監(jiān)督作用。財務(wù)結(jié)算中心一般承擔(dān)著本部門或者本企業(yè)全部資金的結(jié)算任務(wù)，資金量很大。日常財務(wù)報銷中，根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定1 000元以上要求轉(zhuǎn)賬支付，1 000元以下可以使用現(xiàn)金結(jié)算。隨著公務(wù)卡強制使用制度的落實，財政預(yù)算資金公務(wù)卡結(jié)算日益增多。面對復(fù)雜的結(jié)算方式，?x擇一種安全、高效、便捷的結(jié)算方式至關(guān)重要，非現(xiàn)金報銷方式不失為一種好的結(jié)算方式。
一、財務(wù)結(jié)算中心報銷現(xiàn)狀分析
（一）報銷支付方式多樣。根據(jù)預(yù)算資金管理相關(guān)規(guī)定，中央部門日常經(jīng)費使用，屬于公務(wù)卡刷卡目錄的支出，強制使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算，保留刷卡小票報銷，屬于中央財政零余額資金的，記入“待清算公務(wù)卡報銷額度”往來科目，每月集中還款一次，通過零余額網(wǎng)銀系統(tǒng)公務(wù)卡還款功能支付，方便快捷。屬于非零余額資金的，報銷當(dāng)時直接用單位卡支付，直接還款到個人公務(wù)卡賬戶，隨報隨清。對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，一般報銷人員提前報用款計劃，報銷時隨報隨清現(xiàn)金。
（二）支付現(xiàn)金存在隱患。根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定，為保證資金安全，一般單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定限額，通常要求在800元以下，不同單位可能會有所不同。出納人員根據(jù)報銷用款計劃當(dāng)日支取現(xiàn)金，當(dāng)日超限額資金要送存銀行。每日取現(xiàn)金需要專車和保安護(hù)送，由于銀行業(yè)務(wù)處理需要一定時間，每天上午時間被取現(xiàn)金占用，下午報賬后現(xiàn)金還要在銀行下班前入庫，導(dǎo)致報賬效率低下，服務(wù)質(zhì)量下降，報銷人員意見很大。同時單位還需要保障車輛和保安人員時刻待命，人力物力浪費很大。出納工作效率不高，疲于在銀行和單位間奔波。被服務(wù)單位滿意度很低，形成報賬難、排長隊現(xiàn)象。
（三）財務(wù)軟件功能模塊利用率低。財務(wù)核算一般都使用了財務(wù)核算軟件，有些部門還開發(fā)了本部門專用的財務(wù)核算軟件。例如氣象部門使用的是某軟件公司開發(fā)的A++報賬系統(tǒng)，根據(jù)氣象部門特點和具體要求，增加相應(yīng)模塊滿足日常使用。但是各單位使用中，特色化模塊要求具體使用單位進(jìn)一步細(xì)化和調(diào)試。大部分使用單位只使用了系統(tǒng)化模塊，特色化部分懶于使用開發(fā)，使軟件利用率低，很多數(shù)據(jù)分析功能未使用，只開通了日常核算功能模塊。
（四）網(wǎng)銀使用普及不夠。電子支付和銀行網(wǎng)銀支付日益普及，新型結(jié)算方式取代傳統(tǒng)方式是時展趨勢。核算中心推行網(wǎng)銀結(jié)算方式可以提高支付效率，但是在推行過程中遇到很大阻力：被核算單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，認(rèn)為資金不安全，對開通網(wǎng)銀比較抵制；核算中心出納認(rèn)為使用程序復(fù)雜，不如直接報銷開票便捷，安于現(xiàn)狀，導(dǎo)致網(wǎng)銀普及率低，結(jié)算方式不能適應(yīng)當(dāng)前信息化核算要求。
（五）崗位分工不能適應(yīng)信息化要求。傳統(tǒng)崗位分工是會計和出納分管具體核算單位，是按照單位進(jìn)行崗位分配，具體核算單位業(yè)務(wù)量多少不一，造成崗位分工不均，需要定期輪崗，不利于被核算單位日常業(yè)務(wù)精細(xì)化管理和長遠(yuǎn)發(fā)展，影響財務(wù)人員工作積極性。信息化條件下，根據(jù)財務(wù)信息化平臺系統(tǒng)，將財務(wù)基礎(chǔ)工作按照標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的作業(yè)方式進(jìn)行流程再造，每個崗位流程都有明確職責(zé)和分工，每位財務(wù)人員可以負(fù)責(zé)報銷流程的某一環(huán)節(jié)，實行大平臺管理，使財務(wù)報銷實現(xiàn)程式化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理。
二、財務(wù)結(jié)算中心非現(xiàn)金報銷解決方案
（一）開發(fā)依托于財務(wù)報銷系統(tǒng)的取數(shù)軟件。該軟件按照日常報銷中不同結(jié)算方式進(jìn)行分流，尤其是現(xiàn)金業(yè)務(wù)，在報銷時，根據(jù)現(xiàn)金所屬資金來源自動抓取數(shù)據(jù)，登記領(lǐng)取人信息，定期匯總，集中進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款。例如差旅費報銷中，住宿費使用公務(wù)卡報銷、差旅補助使用現(xiàn)金報銷。在出納報銷流程中，公務(wù)卡登記在“待清算公務(wù)卡報銷額度”科目，現(xiàn)金部分登記在“待清算儲蓄卡報銷額度”，同時按照報銷人分明細(xì)登記，定期生成報銷人匯總單。出納根據(jù)匯總單資金來源，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，上傳發(fā)放表，在網(wǎng)銀系統(tǒng)財務(wù)發(fā)放模塊，支付報銷現(xiàn)金。具體流程如下：
1.單據(jù)報銷[公務(wù)卡報銷零余額]出納登記零余額網(wǎng)銀錄入會計網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀還款打印單據(jù)會計記賬。
2.單據(jù)報銷[公務(wù)卡報銷非零余額]出納單位卡直接還款打印單據(jù)會計記賬。
3.單據(jù)報銷[現(xiàn)金報銷零余額（非零余額）]出納登記網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬出納上傳發(fā)放表會計網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀還款打印發(fā)放成功單據(jù)會計記賬。
4.單據(jù)報銷[匯款報銷零余額（非零余額）]出納錄入網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬會計網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀還款打印發(fā)放成功單據(jù)會計記賬。
5.工資發(fā)放出納錄入網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬會計網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬出納上傳發(fā)放表會計網(wǎng)銀審核網(wǎng)銀發(fā)放打印發(fā)放成功單據(jù)會計記賬。
（二）開通銀行網(wǎng)銀結(jié)算。通過開通銀行網(wǎng)銀結(jié)算，核算中心率先實行工資全部網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬發(fā)放。根據(jù)工資發(fā)放流程，使用網(wǎng)銀工資發(fā)放模塊，上傳工資數(shù)據(jù)，工資即刻到賬，發(fā)放成功單據(jù)及時打印，差錯每筆可查，提高了效率。日常財務(wù)現(xiàn)金報賬，做到了每日報賬，每周匯總還款，節(jié)約了出納去銀行送單據(jù)時間，銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬一分鐘到款，同時銀行短信設(shè)有到款提醒，發(fā)放差錯能實時檢測，及時更正，財務(wù)報銷基本實行無現(xiàn)金庫存。對于日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，實行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，報銷人員不再拿支票，杜絕了人工填寫錯誤退票現(xiàn)象，報銷人不用再去送支票，節(jié)約了時間和金錢。對出納人員，基本不用再去銀行，直接網(wǎng)銀操作就完成了報銷業(yè)務(wù)，單位車輛費用和安保、司機人員工作量大幅下降。這些措施的施行，被服務(wù)單位普遍反映效率提高，職工非常滿意。
（三）制訂崗位職責(zé)和內(nèi)控制度。按照當(dāng)前信息化管理要求，制訂網(wǎng)銀操作崗位內(nèi)控流程，銀行網(wǎng)銀密匙有三人保管，錄入員、審核員、主管三人負(fù)責(zé)，相互牽制，分工明確。制訂各報賬崗位具體崗位職責(zé)，做到不相容崗位分離。細(xì)化崗位分工，嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，使日常業(yè)務(wù)工作統(tǒng)籌化、集約化、程式化管理，提高核算準(zhǔn)確度。對每個崗位職責(zé)權(quán)限有明確規(guī)定，出現(xiàn)問題能落實到具體崗位人員。對每筆網(wǎng)銀支付和現(xiàn)金還款都通過電子支付和報賬平臺操作，做到有據(jù)可查。
（四）建立財務(wù)共享服務(wù)結(jié)算平臺。適應(yīng)信息化管理環(huán)境，電子發(fā)票和網(wǎng)上報賬已經(jīng)運用到日常結(jié)算中，電子支付和無紙化財務(wù)報銷新模式正在逐步推廣。財務(wù)單據(jù)通過報賬錄入終端，原始發(fā)票通過高拍?x掃描，存儲電子數(shù)據(jù)，上傳會計結(jié)算中心。結(jié)算中心審核人員實時審核，動態(tài)顯示票據(jù)審核狀態(tài)，使報賬直觀高效。電子數(shù)據(jù)實時存儲，每項業(yè)務(wù)存儲電子檔案，可以追蹤每筆資金使用情況。電子數(shù)據(jù)存儲要求單位硬件系統(tǒng)必須足夠強大，網(wǎng)絡(luò)設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)資金安全監(jiān)控要制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度，保證資金和數(shù)據(jù)的安全。同時通過共享服務(wù)結(jié)算方式的轉(zhuǎn)變，可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)資源共享，在大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)幫助下，對數(shù)據(jù)進(jìn)行多次加工，為單位發(fā)展和決策提供數(shù)據(jù)支持。
三、財務(wù)集中核算未來發(fā)展方向
（一）電子結(jié)算模式更加普遍。財務(wù)集中核算已實行很多年，在不斷發(fā)展的信息化環(huán)境下，財務(wù)核算中心要與時俱進(jìn)。在財務(wù)報銷軟件和網(wǎng)銀支付方式普遍被大眾接受的情況下，大力發(fā)展電子商務(wù)結(jié)算模式，充分利用網(wǎng)絡(luò)條件，提高支付準(zhǔn)確性、效率性，做到每筆業(yè)務(wù)有跡可查，減少差錯。
（二）財務(wù)信息大數(shù)據(jù)分析被廣泛應(yīng)用。運用財務(wù)大數(shù)據(jù)分析平臺，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理，為單位提供更加真實、可靠的參考數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。運用科學(xué)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的會計結(jié)算管理方式，可以保證財務(wù)數(shù)據(jù)核算口徑統(tǒng)一，高效準(zhǔn)確。積極設(shè)立財務(wù)核算軟件系統(tǒng)二次開發(fā)項目，對日常財務(wù)數(shù)據(jù)特色化模塊進(jìn)行開發(fā)利用，提高軟件使用率，減輕會計人員工作量。
（三）會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)常態(tài)化。國家各項制度和財務(wù)核算要求更新迅速，國家對財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量要求越來越嚴(yán)格，對預(yù)算和決算編制工作更加重視。為了發(fā)揮會計監(jiān)督功能，縮小預(yù)決算執(zhí)行差異率，應(yīng)重視財務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，狠抓落實審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從源頭入手，加強會計骨干人才培養(yǎng)，制定激勵考評措施，使核算中心能以制度為準(zhǔn)繩，以操作流程為主線，規(guī)范核算，強化責(zé)任，確保各項資金使用安全、合規(guī)。
（四）“互聯(lián)網(wǎng)+”多種新型服務(wù)方式并存。財務(wù)核算不僅對核算數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確，服務(wù)質(zhì)量也要求有更高的水平。
1.“碼”上知道?；ヂ?lián)網(wǎng)時代財務(wù)共享服務(wù)中，通過把被服務(wù)單位需要了解的相關(guān)政策梳理拆分，形成便于報賬人理解和使用的知識點，并以二維碼為載體向報賬人推廣。報賬人使用移動終端掃描二維碼即可獲取相關(guān)財務(wù)報賬政策。通過局域網(wǎng)政務(wù)系統(tǒng)平臺鏈接單位財務(wù)平臺，使分管單位能隨時查詢資金使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 第三方支付 轉(zhuǎn)賬
由于銀行批量轉(zhuǎn)帳具有效率高、精準(zhǔn)、安全的特性，每一筆交易都有據(jù)可查且手續(xù)簡單費用低廉等其他收付費方式無法比擬的優(yōu)點，因此這種收付費模式已然成為保險行業(yè)首推的收付費方式。從中國人壽保險公司的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，2010年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費占其總保費規(guī)模的54.55%，銀行批量轉(zhuǎn)賬付費占所有付費業(yè)務(wù)的61.52%；2011年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費占總保費規(guī)模的63.76%，銀行批量轉(zhuǎn)賬付費占所有付費業(yè)務(wù)的72.58%；近幾年銀行批量轉(zhuǎn)賬支付已成為中國人壽最主要的資金收付方式。但銀行轉(zhuǎn)帳也存在著一定風(fēng)險，現(xiàn)結(jié)合本人所在公司（中國人壽）資金收付平臺的運作管理經(jīng)驗分析如下：
保險行業(yè)資金批量代扣、代付現(xiàn)狀
以中國人壽為例，目前開展批量代扣、代付業(yè)務(wù)的14家銀行均簽有批量轉(zhuǎn)賬協(xié)議，在相應(yīng)協(xié)議中就諸如資金到帳時間、數(shù)據(jù)傳輸方式細(xì)節(jié)進(jìn)行了約定。
現(xiàn)行的批量轉(zhuǎn)帳流程
目前保險公司銀行轉(zhuǎn)賬工作一般涉及信息技術(shù)部和財務(wù)管理中心兩個部門。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)委派專人從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取、回插數(shù)據(jù)；財務(wù)管理中心則負(fù)責(zé)指定專人傳送、接收數(shù)據(jù)以及資金的收付工作。
銀行發(fā)盤流程
1、信息技術(shù)部指定人員從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)后生成發(fā)盤文件，向財務(wù)管理中心相關(guān)崗（各公司崗位名稱不盡相同，以下以中國人壽崗位設(shè)置為例稱為劃賬崗）發(fā)出發(fā)盤指令。
2、財務(wù)管理中心劃賬崗登陸到指定機器首先復(fù)核文件名稱是否與當(dāng)天日期相符，再與外掛系統(tǒng)中的發(fā)盤總筆數(shù)和總金額核對，如果一致即按照各銀行規(guī)定的方式及格式向銀行發(fā)送數(shù)據(jù)信息。具體傳輸數(shù)據(jù)的方式有以下三種：通過專線傳輸，通過3.5寸軟盤、U盤等人工傳輸，通過電子郵件傳輸。
3、對于代付業(yè)務(wù)財務(wù)管理中心劃賬崗在向銀行發(fā)送完數(shù)據(jù)后需立即通知資金調(diào)撥崗調(diào)撥資金，資金調(diào)撥崗按照劃賬崗提供的金額向銀行支付資金，并經(jīng)資金復(fù)核崗復(fù)核。
銀行回盤流程
1、財務(wù)管理中心劃賬崗從銀行接收回盤文件，復(fù)核回盤文件的日期，核對回盤文件中成功與不成功合計筆數(shù)和金額是否與前一天發(fā)盤一致。
2、復(fù)核一致后通知信息技術(shù)部人員往各業(yè)務(wù)系統(tǒng)回插成功數(shù)據(jù)。
異地轉(zhuǎn)賬受制約
針對部分團(tuán)體保單的客戶，投保簽訂協(xié)議時要求將理賠款等給付金打入非本市賬戶，提供的賬戶涉及招行、建行、農(nóng)行、浦發(fā)銀行等眾多銀行，且此類要求異地劃款的業(yè)務(wù)也逐漸增多，此類異地劃款只能由收付費人員或手工逐筆轉(zhuǎn)賬或以工資形式手工報盤解決。
“公對私”違規(guī)的無奈
從保險公司的對公賬戶將資金直接劃入客戶個人賬戶，目前已有部分銀行提出此種形式屬于“公對私”，不符合人行規(guī)定，即將不允許如此操作。
數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險
目前從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)是由信息技術(shù)部的人員操作，由于信息技術(shù)部人員具有維護(hù)后臺數(shù)據(jù)的權(quán)限，而相關(guān)工作人員職業(yè)操守參差不齊，不排除極個別工作人員為一己之私利用提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)時篡改數(shù)據(jù)的可能。
復(fù)核不到位風(fēng)險
目前信息技術(shù)部對于數(shù)據(jù)的提取和回插工作、財務(wù)管理中心的發(fā)盤和回盤工作以及從系統(tǒng)中提取的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)均無專人復(fù)核，由于復(fù)核人員不到位，存在誤操作風(fēng)險。
數(shù)據(jù)未加密及不校驗風(fēng)險
目前已開通的14家銀行中尚有中國銀行、農(nóng)商行兩家銀行未實現(xiàn)帳號戶名校驗，對劃帳數(shù)據(jù)加密的銀行也僅有工商銀行和光大銀行。對于代付業(yè)務(wù)，如果前端錄入人員將賬號錄入錯誤或帳號被人惡意更改，銀行無法校驗出來，就會造成我公司資金支付錯誤風(fēng)險。
規(guī)避銀行批量轉(zhuǎn)帳風(fēng)險的建議
總體實施細(xì)則：
1、加大復(fù)核力度，做到職能分割，權(quán)限制約監(jiān)督
對于數(shù)據(jù)提取和回插，銀行發(fā)盤和回盤切實做到雙人復(fù)核。為此，建議將所有轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)上收分公司統(tǒng)一操作，即財務(wù)中心設(shè)雙崗負(fù)責(zé)資金的支付和復(fù)核，業(yè)務(wù)管理中心設(shè)雙崗負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的提取和插回，信息技術(shù)部負(fù)責(zé)編寫加密程序供復(fù)核人員復(fù)核使用。
2、借助銀保渠道，擴(kuò)大代付銀行范圍、開通異地代付功能
通過銀行保險部與各家銀行的良好合作關(guān)系，爭取將已開通代扣業(yè)務(wù)的14家銀行全部開通本地、異地代付功能，以減輕客服的付費壓力，同時也能保證業(yè)務(wù)的規(guī)范操作，規(guī)避手工轉(zhuǎn)賬風(fēng)險，避免不必要的糾紛。
第三方及網(wǎng)上支付相關(guān)建議
1、業(yè)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的提取、回插，并從網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)、接收銀行回盤數(shù)據(jù)。其中：數(shù)據(jù)提取崗負(fù)責(zé)從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)上傳崗上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。該崗位僅具有數(shù)據(jù)提取權(quán)限，不得具有修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的權(quán)限。數(shù)據(jù)復(fù)核崗負(fù)責(zé)將數(shù)據(jù)提取崗生成的非加密數(shù)據(jù)文件按照不同銀行的要求上傳銀行并接收銀行的回盤文件。
2、財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)復(fù)核業(yè)務(wù)管理中心提取數(shù)據(jù)，并支付資金。其中：
銀行轉(zhuǎn)賬崗負(fù)責(zé)對上傳數(shù)據(jù)的再次復(fù)核并支付資金。
資金復(fù)核崗負(fù)責(zé)對資金劃撥崗支付資金的正確性進(jìn)行復(fù)核。
事后監(jiān)督崗負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)賬流程完成后按照銀行反饋的回單和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的成功清單進(jìn)行比對、再次復(fù)核，對整個轉(zhuǎn)賬流程進(jìn)行事后監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國人壽保險股份有限公司收付費實務(wù)手冊.
2014年4月2日，“四會市村財通業(yè)務(wù)全面啟動暨首個村財通業(yè)務(wù)示范社區(qū)揭牌儀式”在四會市城東街道辦沙頭村成功舉行。當(dāng)天下午，村民許女士通過村財通POS機辦理了第一筆助農(nóng)繳款業(yè)務(wù)，整個流程不到十分鐘，非?？旖?、安全。此業(yè)務(wù)通過資金的信息化管理，改變了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村財務(wù)管理現(xiàn)金繳收的傳統(tǒng)模式，有效加強了農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管。
聯(lián)通企業(yè)網(wǎng)銀解難題
近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展，村集體資金流轉(zhuǎn)量日益增加，尤其是在年底分紅及承包款、租金款上繳集中期，每日資金流轉(zhuǎn)量巨大。但是，由于當(dāng)前的農(nóng)村財務(wù)管理人員水平不高、財務(wù)監(jiān)控制度落實不到位等問題，現(xiàn)在普遍采用的現(xiàn)金收取方式存在著巨大的安全隱患，容易衍生財務(wù)腐敗。
要發(fā)展普惠金融，必須借助現(xiàn)代的科技手段，提高基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。四會市農(nóng)信社在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，與當(dāng)?shù)卣钊霚贤?，推出“村財通”支農(nóng)惠農(nóng)新舉措，為進(jìn)一步優(yōu)化轄區(qū)農(nóng)村支付環(huán)境、破解農(nóng)村財務(wù)管理難題、落實普惠金融探索了一條新路。
“村財通”業(yè)務(wù)充分借助省聯(lián)社搭建的粵信通間聯(lián)POS機技術(shù)平臺，通過一臺POS機和企業(yè)網(wǎng)銀，整合助農(nóng)取款、繳款、轉(zhuǎn)賬和管理四大功能，實現(xiàn)了資金安全、財務(wù)透明、監(jiān)督到位、服務(wù)快捷和辦理優(yōu)惠的五大目標(biāo)。據(jù)最近的統(tǒng)計，四會市農(nóng)信社已成功開通“村財通”服務(wù)點80個，完成POS刷卡取款300筆，金額10.8萬元；繳款業(yè)務(wù)460筆，金額782萬元；轉(zhuǎn)賬660筆，金額216元；查詢業(yè)務(wù)2280筆。
簡化流程便客戶
根據(jù)“村財通”業(yè)務(wù)規(guī)定以及農(nóng)村財務(wù)管理層級監(jiān)管制度，村居委會行政服務(wù)站設(shè)立財務(wù)專用窗口，與四會市農(nóng)信社簽訂協(xié)議，開立專用賬戶，開通短信通業(yè)務(wù)，經(jīng)四會市農(nóng)信社審核相關(guān)材料后，即可布放設(shè)備、開辦業(yè)務(wù)。
除可實現(xiàn)一般存取款及轉(zhuǎn)賬即時到賬外，經(jīng)辦人員可將款項通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)到相應(yīng)的村民小組賬戶，并通過查看手機短信及時確認(rèn)資金變動情況。村民小組根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，委托四會市農(nóng)信社通過批量將款項劃至村民賬號，有效縮短了入賬周期，使資金輕輕松松到達(dá)村民口袋。為確保賬務(wù)準(zhǔn)確無誤，村居委經(jīng)辦人員定期與四會市農(nóng)信社進(jìn)行對賬。
各村居委與四會市農(nóng)信社簽訂集團(tuán)網(wǎng)銀協(xié)議，計劃開通定制集團(tuán)網(wǎng)銀功能，并要求下轄村小組與四會市農(nóng)信社簽訂有關(guān)集團(tuán)網(wǎng)銀協(xié)議，與村居委集團(tuán)網(wǎng)銀的賬戶捆綁，授權(quán)村居委以賬戶查詢功能。村居委可以通過登錄集團(tuán)網(wǎng)銀實時查詢下轄授權(quán)賬戶的資金變動情況，從而起到財務(wù)監(jiān)督和管理的作用。
全面推進(jìn)促發(fā)展
由于“村財通”業(yè)務(wù)牽涉當(dāng)?shù)卮寰游瘯墓ぷ?，僅僅依靠金融機構(gòu)單方面推進(jìn)會遇到許多困難。為保證“村財通”的順利落實，四會市農(nóng)信社積極爭取，由四會市政府成立農(nóng)村財務(wù)管理改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、策劃農(nóng)村“村財通”改革工作，并出臺有關(guān)政策和實施方案，由市紀(jì)委負(fù)責(zé)督促各單位加強協(xié)調(diào)，提高效能，規(guī)范操作，依法推進(jìn)。
為加強“村財通”業(yè)務(wù)的管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，四會市農(nóng)信社制定了《四會市“村財通”業(yè)務(wù)管理辦法》和《四會市“村財通”業(yè)務(wù)流程》，使業(yè)務(wù)流程必須通過現(xiàn)代電子化手段進(jìn)行，從而將農(nóng)村財務(wù)集中管理，提高了農(nóng)村財務(wù)管理水平，以達(dá)到資金安全、財務(wù)透明、繳款便捷的目的。
此外，四會市農(nóng)信社舉辦了多期“村財通”業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，對“村財通”業(yè)務(wù)的繳款、取款、轉(zhuǎn)賬和管理等流程和安全用卡知識進(jìn)行詳細(xì)講解。為了確?！按遑斖ā睒I(yè)務(wù)積極穩(wěn)妥推進(jìn)，業(yè)務(wù)的推廣按照“以點帶面，試點先行”的原則進(jìn)行。2014年4月初，選取四會市東城街道沙頭村居委會為試點，經(jīng)過一段時間的運行，沙頭村“村財通”試點已取得了預(yù)期成效。四會市計劃在全市13個鎮(zhèn)街、125個村居委會（社區(qū)）、2341個經(jīng)濟(jì)合作社全面推行該項業(yè)務(wù)。目前，四會市農(nóng)信社已與80多個村居委會（社區(qū)）、經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)社簽訂相關(guān)協(xié)議推廣村財通業(yè)務(wù)。
便民惠農(nóng)顯成效
“村財通”的開通，使得農(nóng)民與村居委會之間有關(guān)業(yè)務(wù)都可以通過POS機具辦理，村委會可以與銀行實時對賬，村民可通過銀行對村委會賬目進(jìn)行查詢，村委會還可對村民小組賬戶資金使用情況實現(xiàn)監(jiān)控，進(jìn)而有效杜絕現(xiàn)金收支混亂、“坐收坐支”、公款私存、備用金超額、非法挪用等不規(guī)范和腐敗行為的發(fā)生。
一、傳統(tǒng)會計循環(huán)流程
(一)傳統(tǒng)會計循環(huán)流程理論傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程是建立在勞動分工理論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。它將企業(yè)的整個會計活動分為若干期間,以收集企業(yè)業(yè)務(wù)活動信息做為會計過程的起點,會計人員從企業(yè)業(yè)務(wù)活動的所有數(shù)據(jù)中獲取有價值的數(shù)據(jù),選擇不同的會計方法并利用一定的會計工具,按照會計規(guī)則對其進(jìn)行處理、加工,最后以專業(yè)性的語言描述,形成會計信息。
(二)傳統(tǒng)會計循環(huán)流程圖在每一個會計期間,會計工作從交易或事項的確認(rèn)開始,依次經(jīng)過計量、記錄,最后編制財務(wù)報告,再進(jìn)入下一個會計期間,由此形成一個會計循環(huán)。具體工作過程如圖1所示。在傳統(tǒng)會計循環(huán)中,單純地以會計業(yè)務(wù)活動為中心,會計人員只需要了解會計業(yè)務(wù)即可,與其他部門接觸較少。傳統(tǒng)會計下對會計人員的要求也不高,但會計人員的工作量很大,會計人員每天都進(jìn)行著大量的重復(fù)勞動。
二、信息化下的會計循環(huán)
(一)初始設(shè)置 一是建立賬套。賬套指一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。從會計的角度來看,建立賬套是建立一個新的核算主體,然后進(jìn)行財務(wù)分工設(shè)置,并對增加的用戶進(jìn)行功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限的設(shè)置。一個賬套包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù),將企業(yè)數(shù)據(jù)按年度劃分,稱為年度賬,一個賬套中可以存放不同年度的年度賬,企業(yè)在建立賬套時就應(yīng)考慮會計期間的設(shè)置、啟用會計期間、核算類型以及編碼方案等內(nèi)容,而建立賬套主要是對系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行一系列的設(shè)定。二是初始化。初始化是指系統(tǒng)初始化,即在使用ERP財務(wù)管理軟件時,為了保證系統(tǒng)在以后的工作中可以正常使用而必須進(jìn)行的一些基礎(chǔ)操作。初始化工作主要包括設(shè)置控制參數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和期初余額錄入。其中設(shè)置控制參數(shù)是對總賬管理系統(tǒng)的一些系統(tǒng)選項進(jìn)行設(shè)置,以便為總賬管理系統(tǒng)配置相應(yīng)的功能或設(shè)置相應(yīng)的控制;設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則是將企業(yè)的一些公共資料和數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中,供以后的日常操作,主要包括定義外幣及匯率、建立會計科目、建立部門、個人、客戶、供應(yīng)商、項目檔案,設(shè)置憑證類別、設(shè)置結(jié)算方式等若干內(nèi)容。
在傳統(tǒng)會計循環(huán)中,不包括這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置,尤其是對部門、個人、客戶、供應(yīng)商和項目的建立檔案,但在信息化條件下,將這些企業(yè)管理的內(nèi)容加了進(jìn)來,表面上看增加了會計人員的工作,實際上這些數(shù)據(jù)的設(shè)置正是為了減輕會計人員的日后工作量,也可以使企業(yè)的賬目清析明了。
(二)日常處理與傳統(tǒng)會計循環(huán)類似,企業(yè)會計人員將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)即原始憑證搜集后,進(jìn)行記賬憑證登記。在信息化條件下,會計人員做的最多的一項工作就是依據(jù)原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬,登記到會計賬簿上。與傳統(tǒng)會計不同的是,利用ERP財務(wù)管理軟件可以通過記賬功能自動將各記賬憑證登記到會計賬簿上,會計人員只需要對會計賬簿進(jìn)行查看即可。但值得注意的是,會計信息化下“記賬”的含義與傳統(tǒng)會計中“記賬”含義不同。賬簿記錄實際上是將記賬憑證按不同的形式進(jìn)行組織和匯總,傳統(tǒng)會計中記賬時必須將其重新抄寫到各有關(guān)的賬簿上。但在信息化條件下,記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中,使經(jīng)審核的記賬憑證成為正式的會計檔案;二是對科目的余額、本期發(fā)生額和累計發(fā)生額進(jìn)行匯總、更新。
(三)期末處理 期末處理的具體工作主要包括銀行對賬、自動轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬、會計檔案備份以及編制報表。一是銀行對賬與對賬。銀行對賬主要是將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行開具的“銀行對賬單”進(jìn)行核對,與此相比,期末要進(jìn)行的另一項“對賬”操作則是對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,以檢查記賬是否正確,以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對;通過核對各種賬簿與記賬憑證的數(shù)據(jù)來完成賬證核對;通過核對賬簿記錄與資產(chǎn)實際情況來完成賬實核對,但是由于在信息化條件下,各種賬簿都是根據(jù)記賬憑證由系統(tǒng)自動記賬生成,由于有著相同的來源和依據(jù),因此只要記賬憑證正確,各種賬簿數(shù)據(jù)都是正確的,并且保持高度的一致。二是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會計中轉(zhuǎn)賬處理業(yè)務(wù)是指期末由會計人員根據(jù)某些賬戶的余額或本期發(fā)生額填制轉(zhuǎn)賬憑證、登記有關(guān)賬簿,主要是結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額、結(jié)轉(zhuǎn)成本費用科目余額以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。而信息化條件下的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)內(nèi)容則包含很多。轉(zhuǎn)賬分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬兩類。外部轉(zhuǎn)賬是指將ERP財務(wù)管理軟件中各個不同模塊生成的記賬憑證轉(zhuǎn)入總賬模塊中,如將固定資產(chǎn)模塊中生成的計提折舊的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中,將工資管理模塊中計算工資的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中等;內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指在總賬管理系統(tǒng)內(nèi)部,把某個或某幾個會計科目中的余額或本期發(fā)生額轉(zhuǎn)到一個或多個會計科目中,如攤銷報刊費的記賬憑證?？梢?信息化條件下“轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)的內(nèi)涵比傳統(tǒng)會計下的“轉(zhuǎn)賬”要擴(kuò)大很多。三是結(jié)賬。與記賬功能相似,信息化下的“結(jié)賬”含義與傳統(tǒng)會計中的“結(jié)賬”也有所變化。在信息化下,結(jié)賬是計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,并終止本期的賬務(wù)處理工作。傳統(tǒng)會計中的結(jié)賬則是指把一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,計算記錄錄本期發(fā)生額及期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。信息化下的結(jié)賬將終止本期賬務(wù)處理工作與計算和結(jié)轉(zhuǎn)種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額并列,強調(diào)了一旦結(jié)賬后,就不能對前面所有的操作進(jìn)行修改。原本該項操作可以加強企業(yè)的內(nèi)部控制,但由于財務(wù)管理軟件都存在反結(jié)賬功能,因弱化了其內(nèi)部控制。
三、信息化下會計循環(huán)流程的特點
(一)企業(yè)管理與財務(wù)核算并重信息化下的會計循環(huán)所進(jìn)行的一系列初始設(shè)置實質(zhì)上是企業(yè)管理所進(jìn)行的內(nèi)容,但這些內(nèi)容對企業(yè)利用信息化技術(shù)進(jìn)行財務(wù)核算的影響卻至關(guān)重要。很多初始設(shè)置一經(jīng)設(shè)定就不允許修改,因此,初始設(shè)置直接決定了日后工作的效率和質(zhì)量。利用ERP軟件進(jìn)行財務(wù)核算,省去了很多傳統(tǒng)會計中的冗雜又易錯的工作,大大節(jié)省了時間與減少了工作量,既保證了會計信息的及時性,又保障了信息的可靠性。此外作為會計信息化的一個重要表現(xiàn),ERP財務(wù)管理軟件中的財務(wù)模塊與一般的財務(wù)軟件不同,ERP財務(wù)管理軟件還包含了供應(yīng)鏈、生產(chǎn)成本、人力資源等子系統(tǒng),并且各系統(tǒng)之間有相應(yīng)的接口,能夠相互集成,如總賬中的部門、人員等信息可以直接導(dǎo)人工資模塊中。信息化條件下,企業(yè)的財務(wù)核算不僅是財務(wù)核算,還包括財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測等內(nèi)容,它是―個以財務(wù)為核心的管理活動。
(二)企業(yè)內(nèi)部控制弱化在信息化條件下,可以利用ERP財務(wù)管理軟件中的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行有效的內(nèi)部控制,權(quán)限管理分為三種:功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限和金額權(quán)限。功能權(quán)限是對每個操作員對各模塊及細(xì)分功能的操作權(quán)限管理,如出納只有對資金管理的操作權(quán)限,而沒有錄入記賬憑證的權(quán)限;數(shù)據(jù)權(quán)限是針對業(yè)務(wù)對象進(jìn)行的控制,可以選擇對特定業(yè)務(wù)對象的某些項目和某些記錄進(jìn)行查詢和錄入的權(quán)限控制。金額權(quán)限則主要體現(xiàn)在兩個方面:一是設(shè)置用戶在填制憑證時對特定科目允許輸入的金額范圍,二是設(shè)置用戶在填制采購訂單時,允許輸入的采購金額范圍,如會計人員在填制記賬憑證時,現(xiàn)金科目的金額不能超過10000元。權(quán)限設(shè)置是信息化條件下最為有效的內(nèi)部控制,但由于財務(wù)管理軟件功能越來越“齊全”,“反初始化”、“反審核”、“反過賬”、“反結(jié)賬”、“憑證制單不序時”等功能的出現(xiàn),使得在ERP財務(wù)管理軟件中的操作可以達(dá)到完全無痕化,從而大大減弱了內(nèi)部控制。
(三)會計人員素質(zhì)要求提高
在傳統(tǒng)會計循環(huán)流程中,會計人員只要熟練掌握相關(guān)會計知識就可以輕松應(yīng)付其職責(zé)。但在信息化下,現(xiàn)代信息技術(shù)的使用加上企業(yè)財務(wù)管理重心的變化使得會計人員自身的素質(zhì)也相應(yīng)的提高。會計人員既要懂得會計知識,又要懂得計算機知識、企業(yè)管理知識、以及相關(guān)的客戶管理、供應(yīng)商管理等各方面知識。此外,由于企業(yè)內(nèi)部控制的弱化,對會計人員的職業(yè)道德也提出了較高的要求。在較低的內(nèi)部控制下,要保證會計信息的真實可靠就只有依賴于會計人員自身的職業(yè)道德,因此在信息化環(huán)境下,要求會計人員應(yīng)該具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
1.財務(wù)繳費系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)拓?fù)鋱D。本系統(tǒng)采用多層C/S架構(gòu)，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫之間加入了一個“中間層”，就使得業(yè)務(wù)規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問、合法性校驗等工作放到了中間層進(jìn)行處理?？蛻舳瞬恢苯优c數(shù)據(jù)庫進(jìn)行交互，而是通過中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫進(jìn)行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生改變時，只需更改中間層服務(wù)器上的某個組件，而客戶端應(yīng)用程序不需做任何處理，有時甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫中的某個存儲過程。
2.基于個人網(wǎng)絡(luò)銀行的財務(wù)繳費系統(tǒng)功能模塊設(shè)計
二、架設(shè)基于個人網(wǎng)絡(luò)銀行的財務(wù)繳費系統(tǒng)硬件及軟件條件
通用硬件設(shè)備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、前置機、銀校轉(zhuǎn)賬服務(wù)器、一卡通應(yīng)用服務(wù)器、接入服務(wù)器、磁盤陣列、交換機、路由器、加密機、發(fā)卡中心發(fā)卡設(shè)備。專用硬件設(shè)備包括消費POS、圈存機、自助終端、讀卡器、充值機。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫。應(yīng)用軟件即各類子系統(tǒng)。
三、各功能模塊設(shè)計
(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設(shè)計說明。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對賬機制，鑒于以上特點，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：
1.網(wǎng)上支付使用條件。客戶已在建設(shè)銀行簽約，申請網(wǎng)上支付服務(wù)，簽約的賬戶(信用卡或儲蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。
商戶與建設(shè)銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預(yù)申請密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書，建立商戶信息維護(hù)表。
2.網(wǎng)上支付流程
(1)客戶登錄學(xué)校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)類型。
(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認(rèn)后，商戶代碼、訂單信息、合計金額通過瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點；網(wǎng)上銀行自動顯示支付頁面，客戶首先選擇是否使用建行證書，然后輸入龍卡號和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。
(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。
(4)銀行后臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。
(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應(yīng)的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。
日結(jié)時，商戶與開設(shè)結(jié)算賬戶的建設(shè)銀行(網(wǎng)銀成員行)進(jìn)行流水核對，對已支付但未得到商戶確認(rèn)的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理。
3.客戶使用建行證書?？蛻粼谏虘艟W(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺號、定單號、金額，驗證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無密鑰的MAC算法)?？蛻暨M(jìn)入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時選擇是否使用建行證書進(jìn)行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書支付。如果客戶沒有與建行簽約，只能使用無證書支付。
4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類型，分兩種情況進(jìn)行處理)。
(1)對于不需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過瀏覽器顯示給客戶。
(2)對于需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗成功后，進(jìn)行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。
5.學(xué)校的交易款結(jié)算與對賬流程。學(xué)校在建行開設(shè)專用結(jié)算賬戶?？蛻粼诮ㄐ芯W(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學(xué)校的專用結(jié)算賬戶(含定單號信息)。學(xué)校可通過瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實時查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地數(shù)據(jù)庫中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學(xué)校也可通過瀏覽器下載對賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。
(二)WEB客戶端前臺模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學(xué)費繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時默認(rèn)為一卡通轉(zhuǎn)賬頁面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務(wù)即可。
一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學(xué)費轉(zhuǎn)賬兩者類似，用戶需填寫自身驗證(如：學(xué)號)及其他的相關(guān)信息，點擊確定之后即可通過鏈接進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫銀行的相關(guān)資料器，點擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機發(fā)送相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。
轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學(xué)號，銀行服務(wù)器根據(jù)學(xué)號查詢相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。
用戶消費查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費情況。
(三)后臺管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對，主要校對學(xué)校銀行接口機上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。
(四)銀行接口機模塊設(shè)計。本子模塊主要實現(xiàn)與銀行服務(wù)器和圈存機的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個系統(tǒng)的通信樞紐，接口機的設(shè)計主要包括：
接口機socket通信程序：接收并處理來自圈存機的驗證信息。
接口機數(shù)據(jù)庫設(shè)計：存儲轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫操作語句。
PC機與89C51單片機的串口通信程序：實現(xiàn)與單片機的串口通信程序，主要用于設(shè)定圈存機的IP地址。
1.繳納學(xué)費處理流程。銀行服務(wù)器在接到繳納學(xué)費的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。學(xué)費繳納不存在學(xué)生圈存的行為，當(dāng)接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財務(wù)中心的服務(wù)器會實時地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財務(wù)處還需做數(shù)據(jù)校對工作。
2.“一卡通”充值處理流程。與學(xué)費繳納的處理流程相似，銀行服務(wù)器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。當(dāng)接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學(xué)生在確認(rèn)轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機上進(jìn)行圈存，為確保學(xué)生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準(zhǔn)確的到達(dá)接口機上，財務(wù)部門要采取相關(guān)的校對措施對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效快速的校對。
(五)圈存機模塊設(shè)計。圈存機上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：單片機與單片機的通信，單片機和PC機(銀行接口機)的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。
(六)系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫模塊設(shè)計?？傮w設(shè)計思路：所有上位機軟件只操作銀行接口機上的數(shù)據(jù)庫，銀行接口機數(shù)據(jù)庫中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來自于一卡通中心服務(wù)器和財務(wù)處服務(wù)器上的表(通過合并復(fù)制技術(shù)保持這些表在三個不同數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上的同步和一致，即當(dāng)銀行接口機上對應(yīng)的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時，一卡通中心服務(wù)器和財務(wù)處中心服務(wù)器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應(yīng)的變化，反之亦然)。
1.數(shù)據(jù)安全保密設(shè)計。采用用戶名和密碼對SQL2000服務(wù)器進(jìn)行登錄驗證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機制來彌補數(shù)據(jù)庫安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。
只有特定的用戶可以訪問和查看數(shù)據(jù)。具有相應(yīng)修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲過程以分配給用戶訪問數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫一些直接訪問數(shù)據(jù)的特別查詢語句。
建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護(hù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲過程，減少網(wǎng)絡(luò)中的流通量，加強數(shù)據(jù)的安全性。
2.網(wǎng)絡(luò)通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問、強名稱制、驗證碼等技術(shù)。
上位機與下位機數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對接發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，采用何安全方式待定。
讀卡機與卡片的信息交互采用無線通訊，運用密碼驗對的機制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號進(jìn)行加密設(shè)計即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。
四、基于個人網(wǎng)絡(luò)銀行的財務(wù)繳費系統(tǒng)應(yīng)用前景
以校園卡系統(tǒng)為平臺，充分利用銀行的金融服務(wù)，實現(xiàn)以人為本，從大學(xué)環(huán)境、資源到活動的全部數(shù)字化管理，將滿足大學(xué)數(shù)字化建設(shè)的需求及目的，將大大降低辦學(xué)成本。
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